修正申告に対応した帳簿の修正について

質問

現在、第５期目を迎えている法人です。
この秋に税務調査が入り、第１期～第４期までの売上高の計上漏れを指摘されました。
原因はどれも単純な計上漏れ（通帳に入金記録はあるが帳簿に計上していない等）でした。
（仮に計上漏れは1,000,000円とします。）

ところが、申告漏れしていた売上高1,000,000円のお金が現預金になかった為、税務官に「代表者個人へ貸し付けたことにしましょう」と提案され、契約書等を作成し、代表者（私）が会社から借りたことにしてもらいました。
その後修正申告し、追加分の法人税、消費税、延滞税などをすべて支払いました。

しかし、上記の「計上漏れ分の売上高の計上」と「代表者への貸付金」の部分で帳簿をどのように修正するべきかよくわかりません。

大まかな流れをご教授いただければ幸いです。

現在、当方で認識している点としては、

１）すでに決算が終了している第１～４期までの帳簿は一切修正せず、
　　当期（第５期）で漏れていた分の売上高を計上する

２）１）の売上高を計上する科目は「前期損益修正益」を使用し、

　　貸付金　1,000,000 前期損益修正益 1,000,000

　　と仕訳をする。

３）２）で計上した分については納税済みなので、当期の決算申告からは除外する

という手順・やり方でいいのでしょうか？

宜しくお願いします

回答No.1

hinode11 · ベストアンサー

OKです。

税務署へ修正申告書を提出した日付で、
〔借方〕貸付金１，０００，０００／〔貸方〕前期損益修正益１，０００，０００

と仕訳します。

そして、当期の決算において所得の申告調整を行い、前期損益修正益１，０００，０００を所得から減算します。

（消費税の仕訳は無視しました）