前期損益修正益の消費税について

質問

ご回答宜しくお願い致します。
早速ですが、前期に計上した経費が重複していたことに申告後、気が付いたので今期に前期損益修正益を使って処理しました。
が、このとき消費税はどうしたらよいのでしょうか？

　前期計上時　業務委託費 1,000,000　／　未払金 1,050,000
　　　　　　　　仮払消費税　　50,000

　今期修正　　未払金　1,050,000　／　前期損益修正益 1,000,000
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (　　　　　　 )　 50,000

現在取り合えず、全額、前期損益修正益になっております。
以上、よろしくお願い致します。

回答No.2

yamaneko715 · ベストアンサー

税抜経理の法人を前提として回答。
今期修正仕訳
未払金　1,050,000　／　前期損益修正益 1,050,000

前期消費税申告を修正申告し、追加納付額を確定。（100円未満で仮消費税と差が生じる場合あり）
以下追加納付消費税50,000円として記載。

前期法人税申告を修正申告。
別表4加算で過大業務委託費 1,050,000（留保）
別表4減算で未払消費税　　50,000（留保）
別表5当期の増で未払金 1,050,000　
別表5当期の増で未払金 △50,000

当期の申告で上記の逆仕訳を行い、留保（5表残を消す）
これが正当な処理です。

お礼

早々のご回答ありがとうございます。

回答No.1

marklin

前期の修正申告がよいのでは？消費税の税額控除は証憑の保存が要件ですから、前期の50,000円は証憑なく税額控除していることになります。これは調査で否認されます。

お礼

早々のご回答ありがとうございます。