車両買取販売の会計処理について

質問

自動車部品の小さな会社で経理をしています。
経営不振により会計士さんとの契約を解除してしまい、
会計処理でわからない事がたくさんでてきてしまいました。
詳しい方に教えていただきたく投稿いたしました。

経費削減目的で社用車のリースを組みなおすべく
一度、現リース会社より車両を買い取り、
社長の友人の営むリース会社に販売し、
リースを組みなおしてもらう事になりました。
雑損失や雑収入、立替金勘定を使用して仕訳をおこすのが普通だと思うのですが
社長とその友人のリース会社によると
買取を「仕入」計上、販売を「売上」計上せよとのこと。
まず、それが問題ないのかという事がわかりません。
また、問題のない場合下記請求書（元のリース会社より）の仕入と、
当社の請求書（新リース会社の指定請求書）の売上の
仕訳と税区分を教えてください。

仕入請求書　総額323.3万円（仮）
１規定損害金　300万円（課税）
２未経過自動車税相当額　6万（課税）
３上記2件消費税　15.3万円
４リサイクル費用　2万円（非課税）

売上請求書　総額367.5万円（仮）
車両名　350万円
消費税　17.5万円

また、２の未経過自動車税相当額とは何のことでしょうか？
自動車税なのに消費税がかかっているのは？

そして、元のリース会社との契約時に前の車両を下取りとして入れていて
その下取り価格を長期前払い費用にし、月々の支払時に賃借料に少しずつ振替ていました。
現在「前払費用」として10万円（仮）残っているのですが
これは仕入勘定に振替るのでしょうか？
それとも賃借料？

初歩的な質問でお恥ずかしい限りですが
何卒宜しくお願い致します。

回答No.3

inspiron15 · ベストアンサー

内容を詳しく見ないと何とも言えませんが、前払費用は車両購入代金と相殺されてるようなので仕入で振替える処理でOKの可能性が高いです。
はっきり言えないのが辛いんですが＾＾；

あとは大体、取得価格（仕入）に算入しても良さそうですね。
リサイクル費用だけは新しい所有者へ転売という形になるので、支払・受取ともに租税公課で処理します。

頑張ってくださいね。
では。

お礼

重ね重ねありがとうございます！！
決算近くなったらスポットで会計士さんを入れていただく事になりました。
取り敢えず教えていただいた方法で処理をしておき
最終的に会計士さんに確認してみます。

色々ありがとうございました。
もう少し一人で頑張ってみます。

回答No.2

inspiron15

中古車販売も事業とされてるんですね。失礼しました＾＾；

ただ本来目的とは違ってくるのでギリギリOKというとこでしょうか。
一般的には、売上帳、仕入帳、銀行勘定帳、現金出納帳をつけておけば、月々の処理は何とかなると思います。

但し、少し複雑な取引は近くに経験者さんor税理士さんが居てアドバイスを受けるのがベストでしょう。

お礼

仕入・売上帳、銀行勘定帳、現金出納帳は以前からつけているものを
引き続きつけています。
ここ３ヶ月、わからない事はインターネットや書籍など頼りに
なんとか綱渡りしてきましたが・・・
今回ばかりはどうもうまくいきません。
やはり限界でしょうか？
前払い費用の件は直接お話のできるプロの方に相談した方が良さそうですね。
相談するにしても費用の発生することですので
まずは上司の説得から始めます・・・

アドバイスありがとうございました。

回答No.1

inspiron15

仕入売上計上
中古車の販売を事業としていなければ、仕入・売上の経理処理は不適切です。

一旦、中古車を購入して固定資産の売却として処理します。

消費税に関しては「自動車税」そのものでは無く「相当額」としていただいてるので受け手側は課税取引となります。よって、消費税が載ってる訳です。当然払い手側も課税仕入れです。

その他の質問ですが、文章だけだと伝わりにくいのと、このあたりの処理が自社で出来ないと税理士抜きは少し辛いかも知れません。

補足

ありがとうございます。
当社中古のトラックの等も扱っている関係で
仕入売上計上は特に問題ないと言われました
乗用車とトラックはまた基準が違うのでしょうか？

前払い金等の件、結構複雑な処理になるのでしょうか？
取り急ぎ処理をしなくてはと焦っていたのですが。。。

こんな初歩的な質問をしているようでは税理士さんなしでやっていくのは難しとのこと。
決算を待たずしてなんとか安い税理士さんを探してもらえるよう
お願いはしてみましたが
当面の処理としてできることはあるでしょうか？