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固定資産の購入と売却における消費税
■社有車の購入 車両運搬具（500,000外税課税仕入）／現金（525,000） 仮払消費税（25,000）／ はいいとして ■売却 現金（300,000）／車両運搬具（500,000外税課税売上） 固定資産売却損（225,000）／仮受消費税（25,000） は正しい仕訳ですか。車両運搬具は基本的に課税仕入としてますが売却す る時に課税売上と変更して仮受消費税を立てるのでしょうか。 単純に 現金（300,000）／車両運搬具（500,000外税課税仕入） 固定資産売却損（225,000）／仮払消費税（25,000） は誤りですか。 よろしくお願いします。
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売却価額が３０万円であれば、その中に消費税が含まれている事になりますので、次の仕訳になり、３０万円＋消費税であれば、＃２の方の仕訳となります。 現金（300,000）／車両運搬具（500,000不課税） →消費税区分は実際は285,715課税売上 固定資産売却損（214,285）／仮払消費税（14,285） いずれにしても、売却した場合は、＃１の方も書かれているように、簿価等は全然関係なく、売価が消費税の課税売上となります。 ただ、上記の仕訳では、課税売上が認識できないため、次のような仕訳をするところもあります。 現金（300,000）／車両運搬具（285,715課税売上） ／仮受消費税（14,285） 固定資産売却損（214,285）／車両運搬具（214,285不課税）
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- GoGoSydney
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＃1です。 kamehenさんの仕訳が正しいです。 30×5/105＝14,285 ですね。 失礼しました。
#3の追加です。 失礼しました、売却価格が30万円でしたね。 ３０万円に消費税を計算しますから、下記のとおりです。 現金（315,000）／車両運搬具（500,000外税課税売上） 固定資産売却損（200,000）／仮受消費税（15,000）
- GoGoSydney
- ベストアンサー率46% (38/82)
#1です。 30万で売却したのであれば＃1が正しく、 30万＋消費税で売却したのであれば＃2が正しいです。 ＃3は、よく勘違いされる部分ですが、車両の簿価に対してではなく、取引金額に課税されますので注意が必要です。
固定資産の売却も課税売上となりますから、購入時は課税仕入となり、売却時には課税売上となります。 下記の仕訳が正解です。 現金（300,000）／車両運搬具（500,000外税課税売上） 固定資産売却損（225,000）／仮受消費税（25,000）
- cyobin_man
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借り受け消費税は 売却損にはかかりません。 ３０万＋税で売れたのなら 現金（300,000）／車両運搬具（300,000外税課税売上） 現金（ 15.000）／仮受消費税（15,000） 固定資産売却損（200,000）／車両運搬具（200,000 非課税 となります。
- GoGoSydney
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正しい仕訳は下記になります。 現金 300,000／車両運搬具 500,000 固定資産売却損 215,000 ／仮受消費税 15,000 消費税は取引課税ですので、取引金額に課税されます。詳しくは下記ＨＰをご覧ください。 http://www.nouzeikyokai.or.jp/yomimono/keiri/2.html http://www.tky-ma.net/sub/syouqa18.htm
