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仕訳をおしえてください 前もって立替えた場合
立て続けに質問中です。お願いします。 Ａ社から受託した仕事を昨年からしています。（現在進行中） 大きな作業なのでＢ事務所に手伝ってもらっています。 Ａ社への請求、Ａ社からの支払いはまだ。（仕事が完了後にします） ただ、Ｂ事務所に手伝ってもらっているので 当方から７０万円をＢ事務所に支払いました。（Ｈ１４年に） この分はどのように扱うのでしょうか。 １４年の経費ですか？ これでは１５年にＡ社に請求、領収する１５０万（金額は未定）が そのまま所得に回ってしまいまよね。 Ｂ事務所への支払いを１５年の経費にするにはどういった申告でしょうか。 よろしくお願いします。
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- aityan
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収益の計上時期は、仕事が完成したとき＝完成基準、 又は、進行基準のどちらかを採用できます。 通常は完成基準になりますので、平成１５年に完成するのであれば、 平成１５年の収益になります。按分する必要はありません。 また、収益と費用は対応しなければなりませんので、 １４年分のＢ社に支払った分は、決算時に資産として計上しておきます。 そして、平成１５年の費用とします。 平成１４年の支払ったときの仕訳 委託費又は仕入 ７０万 現金 ７０万 平成１４年の決算のときの仕訳その１ 仕掛品 ７０万 委託費又は仕入 ７０万 平成１４年の決算のときの仕訳その２…自社の人件費等がかかっている場合 仮に１０万とします。 仕掛品 ８０万 委託費又は仕入 ７０万 給料手当等 １０万 仕掛品は、貸借対照表の借方に資産として計上します。 平成１５年の仕訳その１ 現金（売掛金）１５０万 売上 １５０万 委託費又は仕入 ７０万 仕掛品 ７０万 平成１５年の仕訳その２…自社の人件費等がかかっている場合 現金（売掛金）１５０万 売上 １５０万 委託費又は仕入 ７０万 仕掛品８０万 給料手当等 １０万
お礼
難しいと感じてしまうようではまだまだですよね。 間違っても気付かないで処理してしまいそうなので 税務署にも相談ながらやってみます。 ありがとうございました。
- hirokotyan
- ベストアンサー率50% (3/6)
・本来は決算をまたいで仕事が継続している場合は、売上も経費も案分して計上します。 ・１５０万円のうち完了した分を期末に、売掛金＝売上で計上、Ｂ社分を委託費＝現金（もしくは支払ったときに前払金＝現金としておいて期末に委託費＝前払金の振り替えをします） ・しかしながら案分が困難な場合にはＮＯ１さんの回答でＯＫですが、税務調査の時によく見解の相違となる事例です。 ・というのは、Ｂ社に手伝ってとあるのは、Ｂ社への全面委託の仕事ではなく、貴社の人も携わっていると見受けました。その場合貴社の人件費や仕入れなどは１４年度分は経費処理していますよね。ということで売上の案分が必要となると思います。
お礼
按分するのは困難ですので翌年分にまわします。 家事分だけでなく売上げなども按分するのですね。 知りませんでした。 今回、按分しませんが教えていただき助かりました。 ありがとうございました。
#１の追加です。 前払金は、決算書の貸借対照表の借方（資産の部）に記入されます。 損益には影響しません。
お礼
ありがとうございます。 今回は損益に関係ないんですね。 たすかりました。
- kensaku
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- kensaku
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