未払い計上と精算とは？！

質問

事務を始めて1年目になろうとしているOLです。

簿記の知識が少しはあるものの…
なかなか難しいことばかりで、アドバイスお願い致します！

まず、
決算を向かえ4月支払日のものを(家賃や水道料金等)
3月に未払い計上していました。
これは先輩がやってくれました。

そして、
来期、明日からなんですが…
その未払いを精算していくようなんですが、
先輩から「めんどくさいよ～」と言われました。

そこで質問なんですが、
未払い計上とはなぜするのでしょうか？？
そして、どういう意味なのでしょうか？？

未払いを精算する際、
何がめんどうなのでしょうか？？
明日の仕事が不安でたまりません(>_<)
助けてください…

回答No.3

mojitto · ベストアンサー

＃１の補足を拝見しました。
例えば決算月の水道代の支払が翌期で、未払い費用に計上する場合…

当期末に
水道光熱費／未払費用
摘要：水道代　当期未払い費用に計上
（費用は発生したが、お金は支払っていない（水道局に借金をしていると考える））

翌期、（普通預金から）引き落とされたとき
未払費用／普通預金
摘要：前期分　未払水道代　引き落とし
（前期、水道局にした借金を返したと考える）

です。（摘要や科目は一例です）
補足欄であなたが書いた仕分けですと、現金が減っていないのに減った仕分けをし、増えていないのに増えた仕分けをしてしまい、結果的には同じですが不適切でややこしいです。

お礼

なるほど！！！！
納得して、理解出来ました(^_^)

先輩がやっていた仕訳だと変だな…
と思っていたんですが、やはり変だったんですね。
下っ端ぺーぺーの私は何も言えませんが、
アドバイスを参考にし、転職した際に役立てたいと思います。

未払い精算方法もとてもわかりやすく、
すぎ理解出来ました！
本当にありがとうございました！！

回答No.2

kaze100

当期：
費用勘定（水道料金等）/ 未払費用
来期：
未払費用 / 現金勘定
となると思います。
借方に現金がくると現金が増えたことになりますので。

お礼

遅くなりましたが…
とても参考になりました！
確かに、借方に現金が来ると、
増えてもいないのに増えたり変ですよね；

回答No.1

mojitto

企業は決算を終えると法人税などを支払います。
法人税は利益に応じてかけられるもので、簡単に言えば収益から費用を引いたものです。
つまり費用が多ければ多いほど、利益が減り、法人税も減り、（支払う税金が少なくなるので）その分だけ来期の運転資金が増えることになります。

未払い費用は当期で支払うべき費用が、支払日の都合で来期に持ち越されてしまったもので、便宜上費用を発生させておかないといけないのです。（じゃないと当期の費用が減ってしまい、利益が増え、法人税が増え、運転資金が減ってしまう）

未払いの清算ですが、ちゃんと部内の意思疎通と、きっちりと補助科目分けがしてあれば、それほど面倒ではありません。
要は、どこの未払いがどれだけ計上されており、どれだけ済んだかが、ひと目でわかるようなシステムを作ればいいのです。
（未払いの帳簿をわかりやすくするなど）

補足

ありがとうございます！
未払い計上の意味が理解出来ました(^_^)

未払い計上なんですが…
仕分けとして、
借方：○○水道料金　　　貸方：現金
借方：現金　　　　　　　貸方：未払い
という風に仕分けをしていました。

未払いを精算する際、
どのような仕分けになるのでしょうか？

借方：○○水道料金　　　貸方：△△口座引落

普段ならこの仕分けでOKなんですが、
未払い精算するならもう1つ仕分けが必要なんですよね？？