103万を超えた場合の追徴課税

質問

いろんな質問を見ましたが、よくわからないので教えてください。

現在、主人の扶養内でパート勤務しておりますが、今年の収入が年末迄見込んでも130万超える位になりそうです。
何も知識が無く…今年秋～主人が就職(それまでは学生）したので、それを機会に扶養に入ったのですが、年末調整をするにあたり、130万を超えているので、主人、私共に追徴課税がいくら位有るのか不安に重い質問しました。
課税額がいくら程になるのか知りたいのですが。
また、保険も130万超えるのがわかっていれば今の間に外れて、来年から又扶養に入る方がいいのですか?
これも主人が扶養手当を貰って居る為、返還して下さいとなる迄に処理しておきたいのです。

どうか噛み砕いた説明をお願い致します。

回答No.4

o24hit

こんにちは。

　まず、ご質問は、「税金の扶養」と「社会保険(健康保険と年金)の扶養」まざっており、こんがらがっていますね(微笑)。

○基本

・年収が100万円を越えると、翌年に貴方に住民税が課税されます。

・年収が103万円を超えると、加えて、貴方に今年、所得税が課税され、ご主人は貴方を「税金上の扶養」に出来ませんから、納税額が増えます。

・年収が130万円を越えると、さらに、多くの勤務先で「社会保険の扶養」になることが出来なくなりますから、貴方が自分で健康保険と年金を支払う必要があります。

　以上を念頭においていただき、以下お読み下さい。

>現在、主人の扶養内でパート勤務しておりますが、今年の収入が年末迄見込んでも130万超える位になりそうです。

・これは、「社会保険の扶養」の話ですね。
　社会保険の扶養になるかどうかは、年収ではなく、扶養になって以降の収入見込みで判定されます(例外もあります)。つまり、過去の収入は関係なく、扶養されて以降の収入が年収換算で130万円ペース(月収ですと10万8千円程度)ですと扶養から外れないといけなくなります。

>今年秋～主人が就職(それまでは学生）したので、それを機会に扶養に入ったのですが、年末調整をするにあたり、130万を超えているので、主人、私共に追徴課税がいくら位有るのか不安に重い質問しました。

・前半は「社会保険の扶養」で、後半は「税金の扶養」の話になっていますね。
　年末調整と年収130万円は特に関連はありません。給与所得の場合、基礎控除38万円、給与取得控除65万円が最低でも年末調整で課税所得から控除されますので、結果的に103万円以下ですと課税所得が無くなり、所得税が課税されません。逆に103万円を越えると、越えた所得に対して課税されるだけですから104万円でも課税されます。

・先の方も書かれていますが、これは追徴課税ではなく、収入に対して本来課税される税金です。この税金の計算をして、不足すれば税金を支払い、余れば還付するのが年末調整です。
　あなたの場合、毎月の所得税の源泉徴収がされていないようですから(ですよね?)、103万円を越えると不足分を支払うことになります。

>課税額がいくら程になるのか知りたいのですが。

・所得税は収入が多くなると税率が高くなる、いわゆる累進課税になっていますから貴方の収入によるということになりますが、年収330万円以下の方の税率は10%ですから、あなたはこれに該当するのではないでしょうか?

・でしたら、大まかな計算としては

　(年収-基礎控除38万円-給与取得控除65万円)×税率10%=所得税

になります。

・なお、今年まで、定率減税がありますから、さらに上記で算出した所得税の10%が減額されます。

・また、「社会保険の扶養」から外れて、自分で社会保険料を支払われれば、その支払額も課税所得から控除されますし、民間の生命保険などに加入されている場合、最高で5万円が課税所得から控除されます。
　この場合、

　(年収-基礎控除38万円-給与取得控除65万円-社会保険料)×税率10%=所得税

になります。

・あと、交通費は非課税です。

>また、保険も130万超えるのがわかっていれば今の間に外れて、来年から又扶養に入る方がいいのですか?

・先にも書きましたが、扶養されて以降の収入で考えてください。来年、収入が減る場合は外れる必要はありませんし、来年も今年のような収入があるのでしたら、(いやでも)外れる必要があります。

・ただ、扶養になるかどうかの判定は、勤務先に寄って判定の仕方が違いますから、貴方が自分で判断するのではなく、ご主人の勤務先に確認された方がよいです。
　本来は認められないのに扶養になっていると、後でややこしいことになります(遡ってご主人の保険や年金から脱退することになるかもしれないということです)。

>これも主人が扶養手当を貰って居る為、返還して下さいとなる迄に処理しておきたいのです。

・これも誤解があるのですが、扶養手当は勤務先が任意で決めている手当てですから、支給要件も勤務先が決めています
　ですから「税金の扶養」の103万円以下も、「社会保険の扶養」の130万円以下も関係はありません。勿論、その金額を支給の目安にしているということはあり得ますが。
　ちなみに、民間会社ですと扶養手当自体がない会社もあります。

　一応、噛み砕いてみましたが、補足が必要でしたらどうぞ。

補足

詳しい説明ありがとうございます。
現時点で計算すると、年内収入見込が134万位になりそうですが、保険の方は、今年秋から主人の方に入りましたので、来年103万以内に収める考えで有れば心配しないでいいということですね。

税金の方は、その月の収入によりでしたが、殆ど所得税が引かれてました。
教えて頂いたので当てはめてみたのですが…
134万-65万-38万×10％＝所得税31,000円　で合ってますか?
ちなみに、前会社から源泉票を送ってもらったのですが、給与明細と微妙に違っており(実際は所得も所得税も多い)、次のパート先にそのまま渡してしまってもいいのかどうか疑問です。

どうぞ又、教えて頂ければありがたいです。