欠損金繰越についての疑問
- Ｈ１０年度決算からＨ１５年度まで赤字で欠損金を繰り越してきたが、Ｈ１７年度決算時にはＨ１０年分の欠損金は繰り越せないか疑問。
- Ｈ１７年度の所得が＋１００万だった場合、翌期に繰り越せる欠損金はいくらになるか疑問。
- Ｈ１０年度の欠損金５０万円は繰り越せないとすると、Ｈ１６年度に繰り越した欠損金を差し引いてＨ１７年度の所得１００万で－４００万が翌期に繰り越せる欠損金になるか疑問。
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欠損金繰越について
ご教示、お願いします。 Ｈ１０年度決算よりＨ１５年度まで赤字で 欠損金を繰り越してきたのですが、Ｈ１７年度 決算時には、Ｈ１０年分の欠損金は繰り越せないのでしょうか。 Ｈ１０ －５０万 Ｈ１１ －１００万 Ｈ１２ －１００万 Ｈ１３ －２００万 Ｈ１４ －１００万 Ｈ１５ －１００万 Ｈ１６ ＋１００万 上記の様な所得だったとして、Ｈ１７年度が 所得が＋１００万だった場合、翌期に繰り越せる 欠損金はいくらになるのでしょうか。 確か、欠損金を繰り越せるのは７年だったと思ったのですが、Ｈ１０年度の欠損金５０万円は繰り越せない という事になると思うのですが、そうすると翌期に繰り越せる欠損金はＨ１６年度に繰り越した欠損金－５５０万とＨ１７年度の所得１００万で－４５０万になり、そこからＨ１０年度の欠損金５０万を差し引いて －４００万が翌期に繰り越せる欠損金になるのでしょうか。 質問の説明が不明瞭で申し訳ないのですが、よく解らなくなってきました。 ご教示、お願い申し上げます。
- kazehiki
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>再度、お教え頂きたいのですが、Ｈ１２年度決算から 控除できるという事ですが、１６年度の決算時は 所得１００万なので１６年度決算時は４００万の欠損繰越になり、１７年度の所得が１００万とするならば、翌期繰越は３００万にならないのでしょうか。 あっ、私が書いたのは、Ｈ１７年度の申告が終わって、来期へ繰り越せる金額の事です。 Ｈ１６年度の決算時は、まだＨ１１年度の欠損が控除できます（最終年）ので、Ｈ１７年度の決算時には、Ｈ１２年度以降の欠損金（合計５００万円）が残っていた事になりますので、１００万円の所得分を控除して、４００万円が残って、次期以降に繰り越される事となります。
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- kamehen
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もちろん法人ですよね、その前提で。 欠損金が繰越できるのは、現在は７年間ですが、これは比較的最近の改正によるものですので、平成１３年４月１日前に開始した各事業年度において生じた欠損金については５年間しか繰り越せない事となります。 ご質問文からは、何月決算かがわかりませんが、仮に３月決算とするとＨ１２年度（Ｈ１２年４月～Ｈ１３年３月）以前については５年間しか繰り越せない事となりますので、Ｈ１１年度決算については、既に５年を経過していますので、Ｈ１２年度決算からしか控除できませんが、これについても今回の決算までですので、ただ１００万円ちょうどが控除されるので、いずれにしても残はなくなりますので、来期以降に繰り越せるのは、Ｈ１３年度（Ｈ１３年４月～Ｈ１４年３月）分以降となりますので、２００万円＋１００万円＋１００万円＝４００万円、という計算により、４００万円という事になります。 http://www.taxanswer.nta.go.jp/5762.htm
補足
kamehen様、ご丁寧なご回答、ありがとうございました。 再度、お教え頂きたいのですが、Ｈ１２年度決算から 控除できるという事ですが、１６年度の決算時は 所得１００万なので１６年度決算時は４００万の欠損繰越になり、１７年度の所得が１００万とするならば、翌期繰越は３００万にならないのでしょうか。 まだ、よくわからないのですが、お教え願えないでしょうか。
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