度重なる年末調整の訂正で…仕訳等あってますか？
随分前の話ですが…
去年末の年末調整時の事です。
度重なる訂正で、今頃不安になってきました。
※12月分給料と年末調整の日は同じ12月25日です。
決算は12月末で帳簿を締めました。
12月24日の出来事です。
年末調整のざっと計算をし、皆（会社全社員４人）
所得税が超過になりそうなので
社長命令により12月分給料の所得税を０円とし計算しました。
12月25日の午前
この時の計算では全社員（４人分）で77,450円の超過で
銀行よりお金を払いだしました。
内訳は
還付の方が
Ａさん 50,550円
Ｂさん 26,230円
Ｃさん 720円
不足の方
Ｄさん 50円
です。
（初めての年末調整をし、還付ー不足＝77450円で計算してました。）
ですが、
Ｄさんが50円不足だったため
（社長命令で）
12月25日午後
再度給与計算をし
Ｄさんのみ50円分12月分所得税を給料から引きました
この時のＤさんの給料の仕訳は
給料 ○○円 /現金 ○○円
/預かり金 50円
/…
っとしました。
そして、この時再度年末調整を計算し
会社社員全員の年末調整が77,500円でした。
還付の方が
Ａさん 50,550円
Ｂさん 26,230円
Ｃさん 720円
還付も不足もない方
Ｄさん 0円
です。
しかし
Dさんの給料計算前にお金（77,450円）を下ろしていたため
口座から下ろした現金 77,450円
会社金庫からの現金 50円
現金で社員（AさんBさんCさんの３人）に年末調整として支払いました。
この時の仕訳は
預かり金 50円 /現金 77,500円
立替金 77,450円
です。
そして12月31日付けで帳簿を締め決算処理をしました。
そして年があけ、
1月10日に所得税の支払いをしますが、
（給与所得・退職所得等所得税徴収高計算書に記入）
12月分給料の税額 50円（１人のため）
年末調整による超過税額 ▲50円
合 計 0円
所得税徴収高計算書備考欄に記載
77,500円－50円＝残高77,450円
支払いなしなので、仕訳はしていません。
（仕訳なしでいいですか？）
そして、帳簿を締めるとき、（1月上旬のことです）
Ｄさんの給料と税額が違うことを発見！
計算し直すと
皆還付で
Ａさん 50,550円
Ｂさん 26,230円
Ｃさん 720円
Ｄさん 500円
となり
社長より別に支払う（還付）は面倒なので…っと
Ｄさんの1月分給料から、
還付しました。
1月分給料の仕訳です
給料 200,000円 / 預り金（年金基金） 5,000円
/ 預り金（雇用保険） 2,000円
/ 預り金（所得税） 3,500円
/ 預り金（市民税） 3,000円
/ 現金 166,500円
立替金 500円 / 現金 500円
※ 還付の５００円以外は架空の金額です
そして、
実際２月分３月分…と
所得税の支払い時（毎月１０日）
２月は
所得税徴収高計算書に
77,450円－18,205円（全社員１月分給料合計の実際の額）＝残高 59,245円
仕訳は
預り金 18,205円／立替金 18,205円
３月は
所得税徴収高計算書に
59,245円－20,590円（全社員２月分給料合計の実際の額）＝残高 38,655円
仕訳は
預り金 20,590円／立替金 20,590円
４月は
所得税徴収高計算書に
38,655円－21,080円（全社員３月分給料合計の実際の額）＝残高 17,575円
仕訳は
預り金 21,080円／立替金 21,080円
そして、3月末
今まで、通勤費をすべて非課税にしてましたが、
税理士さんより指摘あり、
再度、計算し直しました。
Ａさん 50,550円
Ｂさん 26,230円
Ｃさん 720円
不足の方
Ｄさん 9,300円
その為またＤさんのみ給料で調整
4月分給料で
仕訳を
200,000 給料 / 社会保険料(預かり) 20,000円
/ 年金基金(預かり) 5,000円
/ 雇用保険(預かり) 2,000円
/ 所得税(預かり) 3,500円
/ 市民税(預かり) 3,000円
/ 現金 157,200円
/ 立替金 9,300円
以上です。
適正な処理をしているでしょうか？
長くてすみません
お礼
返事が送れてすみません。 >社員に還付せず、翌月に繰り越したいということでしょうか？ そうです!! 社員に返さず、繰越したいんです。 説明が下手ですみません(ーー;)