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度重なる年末調整の訂正で…仕訳等あってますか?
随分前の話ですが… 去年末の年末調整時の事です。 度重なる訂正で、今頃不安になってきました。 ※12月分給料と年末調整の日は同じ12月25日です。 決算は12月末で帳簿を締めました。 12月24日の出来事です。 年末調整のざっと計算をし、皆(会社全社員4人) 所得税が超過になりそうなので 社長命令により12月分給料の所得税を0円とし計算しました。 12月25日の午前 この時の計算では全社員(4人分)で77,450円の超過で 銀行よりお金を払いだしました。 内訳は 還付の方が Aさん 50,550円 Bさん 26,230円 Cさん 720円 不足の方 Dさん 50円 です。 (初めての年末調整をし、還付ー不足=77450円で計算してました。) ですが、 Dさんが50円不足だったため (社長命令で) 12月25日午後 再度給与計算をし Dさんのみ50円分12月分所得税を給料から引きました この時のDさんの給料の仕訳は 給料 ○○円 /現金 ○○円 /預かり金 50円 /… っとしました。 そして、この時再度年末調整を計算し 会社社員全員の年末調整が77,500円でした。 還付の方が Aさん 50,550円 Bさん 26,230円 Cさん 720円 還付も不足もない方 Dさん 0円 です。 しかし Dさんの給料計算前にお金(77,450円)を下ろしていたため 口座から下ろした現金 77,450円 会社金庫からの現金 50円 現金で社員(AさんBさんCさんの3人)に年末調整として支払いました。 この時の仕訳は 預かり金 50円 /現金 77,500円 立替金 77,450円 です。 そして12月31日付けで帳簿を締め決算処理をしました。 そして年があけ、 1月10日に所得税の支払いをしますが、 (給与所得・退職所得等所得税徴収高計算書に記入) 12月分給料の税額 50円(1人のため) 年末調整による超過税額 ▲50円 合 計 0円 所得税徴収高計算書備考欄に記載 77,500円-50円=残高77,450円 支払いなしなので、仕訳はしていません。 (仕訳なしでいいですか?) そして、帳簿を締めるとき、(1月上旬のことです) Dさんの給料と税額が違うことを発見! 計算し直すと 皆還付で Aさん 50,550円 Bさん 26,230円 Cさん 720円 Dさん 500円 となり 社長より別に支払う(還付)は面倒なので…っと Dさんの1月分給料から、 還付しました。 1月分給料の仕訳です 給料 200,000円 / 預り金(年金基金) 5,000円 / 預り金(雇用保険) 2,000円 / 預り金(所得税) 3,500円 / 預り金(市民税) 3,000円 / 現金 166,500円 立替金 500円 / 現金 500円 ※ 還付の500円以外は架空の金額です そして、 実際2月分3月分…と 所得税の支払い時(毎月10日) 2月は 所得税徴収高計算書に 77,450円-18,205円(全社員1月分給料合計の実際の額)=残高 59,245円 仕訳は 預り金 18,205円/立替金 18,205円 3月は 所得税徴収高計算書に 59,245円-20,590円(全社員2月分給料合計の実際の額)=残高 38,655円 仕訳は 預り金 20,590円/立替金 20,590円 4月は 所得税徴収高計算書に 38,655円-21,080円(全社員3月分給料合計の実際の額)=残高 17,575円 仕訳は 預り金 21,080円/立替金 21,080円 そして、3月末 今まで、通勤費をすべて非課税にしてましたが、 税理士さんより指摘あり、 再度、計算し直しました。 Aさん 50,550円 Bさん 26,230円 Cさん 720円 不足の方 Dさん 9,300円 その為またDさんのみ給料で調整 4月分給料で 仕訳を 200,000 給料 / 社会保険料(預かり) 20,000円 / 年金基金(預かり) 5,000円 / 雇用保険(預かり) 2,000円 / 所得税(預かり) 3,500円 / 市民税(預かり) 3,000円 / 現金 157,200円 / 立替金 9,300円 以上です。 適正な処理をしているでしょうか? 長くてすみません
- suzuring
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- rikiryuji
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>>まったく500円の事を考えてなく何も処理してません。 >>単純に、『大変!訂正だ』の処理です。 >>前回の500円で過不足0円だったので、何も考えず1からの処理です。 年末調整による算出年税額と、源泉徴収税額+過不足税額はイコールになるはずですので今一度確認させていただきますが、、 1回目 年税額 - 1~11月分源泉税額 - 12月分源泉税額50円 = 0 2回目 年税額 - 1~11月分源泉税額 - 12月分源泉税額50円 + 還付額500円 = 0 3回目 年税額 - 1~11月分源泉税額 - 12月分源泉税額50円 - 不足額9300円 = 0 もしくは、 1回目 年税額 - 1~11月分源泉税額 - 12月分源泉税額50円 = 0 2回目 年税額 - 1~11月分源泉税額 - 12月分源泉税額50円 + 還付額500円 = 0 3回目 年税額 - 1~11月分源泉税額 - 12月分源泉税額50円 + 還付額500円 - 不足額9300円 = 0 のどちらだったのでしょうか? それとも、この2通りとはまた違う計算だったのでしょうか?
- rikiryuji
- ベストアンサー率81% (22/27)
>>???? 9,300円 >>っと????の科目を入れる必要がありますよね? ????の勘定科目は、仮払金になります。 仮払金勘定は、金額が未定・費目が不明等で仮に支払って後で清算する場合に使用する勘定科目です。 間違って支払ったので後で回収して0円に清算しなければならないので仮払金です。 >>今回の1月発見時は500円は超過分だったので、 >>1月給料でDさんに500円返したようになってます。 >>科目は立替金にしてました。 >>…という事は、Dさんに500円頂かないといけないのでしょうか? 順番に整理してみましょう。 1.最初は12月給与の源泉税額が0円だったので不足額が50円 2.12月給与の源泉税額を50円にして再計算したので過不足0円 3.給料と税額の相違により再計算をして500円還付した。 4.通勤費の課税区分の訂正による再計算の結果、9300円の不足 上記3までは問題なく処理されていると思います。 ポイントは4の処理で、年末調整の再計算をするときに還付済み額500円をどこかに入力されましたか?(例えば、12月の源泉税額50円を500円マイナスして▲450円で入力した等) それとも、給与計算ソフトが自動的に還付済み額を年税額から差し引く源泉税額に含めるような仕組みになっていますでしょうか?(まず、そうなってはいないような気がしますが) 源泉税額を一切触れずに課税給与所得額の部分だけを変更して再計算した結果が9300円の不足額なら、500円の還付額を一切考慮せずに年末調整したことになります。 その場合、3の計算時と4の計算時の源泉税額が同額になっているはずです。 おそらく、考慮されずに再計算されたような印象を受けますが、どうでしょうか? ここがはっきりしないと、前に進めません。 年末調整再計算時の計算書類等が残っているならば、一度確認されたほうがいいと思います。
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補足
毎度毎度ありがとうございます。 >4.通勤費の課税区分の訂正による再計算の結果、9300円の不足 >ポイントは4の処理で、年末調整の再計算をするときに還付済み額500円をどこかに入力されましたか?(例えば、12月の源泉税額50円を500円マイナスして▲450円で入力した等) すみません。まったく500円の事を考えてなく何も処理してません。 単純に、『大変!訂正だ』の処理です。 前回の500円で過不足0円だったので、何も考えず1からの処理です。 ちなみに給与計算ソフトはなく、自分で計算してます。 (社長が一応給料計算してる状態で 還付なら社長に言って給料に足し 不足なら同じく社長に言って給料から引いてっる状態です) ???は仮払金ですね 本当にいつもありがとうございます。 この問題のゴールは近いですね?きっと? 夜も日中も気になり、寝ることも仕事も手につきません。 でも… 本当にひとつひとつ勉強になり助かっています。 最後までよろしくお願いします
- rikiryuji
- ベストアンサー率81% (22/27)
>>4月分給料で仕訳を >>200,000 給料 / 社会保険料(預かり) 20,000円 >> / 年金基金(預かり) 5,000円 >> / 雇用保険(預かり) 2,000円 >> / 所得税(預かり) 3,500円 >> / 市民税(預かり) 3,000円 >> / 現金 157,200円 >> / 立替金 9,300円 この仕訳の立替金の行の意味するところは、税務署に納付すべき不足額9300円を会社が還付金を立て替えた金額が18075円残っているので、それに充てた(立て替え分を返してもらった)とゆうことです。 ですので、この時点で立替金勘定の残高としては 18075円-9300円=8775円 となるわけです。 >>実際の5/10の納付には >>4月分全員の所得税合計 18,800円 (給料の時預り金(所得税)で処理) >>Dさんの4月分給料で差し引いた 9,300円 (給料の時(立替金)で処理) >>税理士等の報酬があり 17,370円 (税理士さん支払い時預り金(外注)で処理) >> 合計 45,470円 >>これに、残りの年末調整による超過額 8,775円 を引いた 36,695円を現金で納付しています。 このときの所得税徴収高計算書としては 給料等 18800円 報酬等 17370円 年調還付額 ▲18075円(前月からの年調繰越還付額) 年調超過額 9300円 合計額 27395円 になります。 >>この時の仕訳を >>預かり金(所得税) 18,800円 /立替金 8,775円 >>立替金 9,300円 /現金 36,695円 >>預かり金(外注) 17,370円 二行目の立替金の仕訳は必要ありません。 預り金 18800円/立替金 8775円 預り金 17370円/現 金 27395円 となり、所得税徴収高計算書の納付合計額27395円と合います。 実際に納付された36695円と27395円の差額9300円が余計に納付していることになります。 ここで税務署が言われた8800円と私の9300円との差ですが、1月に給与で還付された500円の取り扱いによる違いです。 >>まず、3月末のDさんの年末調整再々々計算後の不足額9300円が >> 所得税額-{18年中の源泉徴収税額(当初不足税額50円を含む)-再計算還付額500円} >> =差引不足税額9300円 >>との前提でお話します。 この前提では、間違って還付された500円が年末調整によって算出された所得税年税額から差し引かれる税額に考慮されていると考えています。 もし仮に1月の500円の還付がなかったものとして年末調整した場合に不足額が8800円になる(考慮されている)なら私が言った9300円の納め過ぎです。 対して還付がなかったとしても9300円になる(考慮されていない)なら、税務署が言われたとおり8800円の納め過ぎです。 この場合、1月に間違って還付した500円は実質Dさんへの貸付金もしくは仮払金になりますので、別途Dさんから返済していただく必要があります。 この500円がどう取り扱われているかで、仕訳は異なることになります。
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補足
いつもありがとうございます。 大変助かっています。 本来5月10日は > 所得税徴収高計算書としては > 給料等 18800円 > 報酬等 17370円 > 年調還付額 ▲18075円(前月からの年調繰越還付額) > 年調超過額 9300円 > 合計額 27395円 …っとすればよかったものを 8,775円の超過額にしちゃったのが、よくなかったのですね? でも、実際現金は、この時36,695円支払っているわけですから、 やはり 預かり金(所得税) 18,800円 /立替金 8,775円 預かり金(外注) 17,370円 /現金 36,695円 ???? 9,300円 っと????の科目を入れる必要がありますよね? >この500円がどう取り扱われているかで、仕訳は異なることになります。 …の部分ですが、私は、間違いがわかる度、 不足なら、貰う 多いなら、返す っとしてます。 今回の1月発見時は500円は超過分だったので、 1月給料でDさんに500円返したようになってます。 科目は立替金にしてました。 …という事は、Dさんに500円頂かないといけないのでしょうか? すみません。またまた、頭がパニックです。 5月10日の納付時の ???? 9,300円を減らす必要があるので、 6月分給料でDさんより500円貰って 現金 500円 /???? 500円 7月10日の納付時は 例えば皆の所得税合計が15,000円だとしたら 預かり金(所得税計) 15,000円/???? 8,800円 /現金 6,200円 ですね? ????の科目はなんでしょうか?
- rikiryuji
- ベストアンサー率81% (22/27)
まず、3月末のDさんの年末調整再々々計算後の不足額9300円が 所得税額-{18年中の源泉徴収税額(当初不足税額50円を含む)-再計算還付額500円} =差引不足税額9300円 との前提でお話します。 立替金の残高を整理してみると・・・ 1月の所得税徴収高計算書(12月分給料)の時点で 年調還付額77500円-12月源泉税額(当初の年調不足額50円)=翌月繰越77450円 (この時点での立替金残高) 2月の所得税徴収高計算書(1月分給料)の時点で 前月繰越77450+年調再計算還付額500円-1月源泉税額18,205円=翌月繰越59,745円 3月の所得税徴収高計算書(2月分給料)の時点で 前月繰越59,745円-2月源泉税額20,590円=翌月繰越39,155円 4月の所得税徴収高計算書(3月分給料)の時点で 前月繰越39,155円-3月源泉税額21,080円=翌月繰越18,075円 ここで、4月給料で9300円の不足額を立替金勘定で処理しているので、4月末での立替金勘定の残高としては 18075円-9300円=8775円 となりますが、実際はどうなっていますでしょうか? また、住民税、社会保険料その他を除く源泉所得税のみの預り金の残高は0円になっているはずですがどうでしょうか? 残高が合っていれば、現時点の情報でわかる範囲では仕訳は合っていると思われます。 なお、毎月の源泉税額を見てみますと4月給料で立替金がなくなると思われますので、5月10日の源泉所得税の納付時の仕訳としては 預り金 ▲▲▲▲円/立替金 8775円 /現金 ○○○円(差引納付額) になると思われます。
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補足
いつもありがとうございます。 説明が下手で色々伝わらない部分もあると思いますが、 お答え頂き感謝感謝です。 自分でも、頭の中で整理が出来、理解出来ました。 そして何がわからないのかも… 5月10日の納付の事がよくわからないです。 4月末での立て替え金勘定の残高は8,775円です。 間違いないです。 >5月10日の源泉所得税の納付時の仕訳 預り金 ▲▲▲▲円/立替金 8775円 /現金 ○○○円(差引納付額) ですが、預り金 ▲▲▲▲円の金額は、 4月分本来の金額だけでいいのでしょうか? これとは、別に、4月分給料の時不足分9,300円を立替金にしてますが… 特に、何もしなくてもいいのでしょうか? 教えて下さい (今後の為に教えてください) そして、本題のよくわからないところですが… 実際の5/10の納付には 4月分全員の所得税合計 18,800円 (給料の時預り金(所得税)で処理) Dさんの4月分給料で差し引いた 9,300円 (給料の時(立替金)で処理) 税理士等の報酬があり 17,370円 (税理士さん支払い時預り金(外注)で処理) 合計 45,470円 これに、残りの年末調整による超過額 8,775円 を引いた 36,695円を現金で納付しています。 ちなみに、この仕訳も教えて下さい この時の仕訳を 預かり金(所得税) 18,800円 /立替金 8,775円 立替金 9,300円 /現金 36,695円 預かり金(外注) 17,370円 こうしてますが…、 色々訳がわからなくなり税務署で確認して頂いた時 (6/12の5月分納付後に税務署で確認)) 税務署さんより AさんBさんCさんの還付合計の77,500円を 1月納付時 77,500円-50円=残高 77,450円 2月納付時 77,450円-18,205円(全社員1月分給料合計の実際の額)=残高 59,245円 3月は 59,245円-20,590円(全社員2月分給料合計の実際の額)=残高 38,655円 4月は 38,655円-21,080円(全社員3月分給料合計の実際の額)=残高 17,575円 っとなり 5月10日の納付を 4月分全員の所得税合計 18,800円 (給料の時預り金(所得税)で処理) Dさんの4月分給料で差し引いた 9,300円 (給料の時(立替金)で処理) 税理士等の報酬があり 17,370円 (税理士さん支払い時預り金(外注)で処理) 合計 45,470円 これに、残りの年末調整による超過額 17,370円 を引いた 27,895円の現金を納付すればよかったものの8,800円多く納付していますっと言われました。 ちなみに 5月給料の所得税合計が15,870円で 給料 / 預かり金(所得税) と仕訳をし 6/11に納付15,870円 預かり金 /現金 っと仕訳になります。 このままでやると、5月納付時の仕訳が違う気がします。 教えて下さい
- rikiryuji
- ベストアンサー率81% (22/27)
本来は、還付した立替金残高があるうちは、預り金勘定を使用しない方がいいのですが・・・。 (使用しているために、預り金/立替金の仕訳を余計に起こさなければならなくなっている。) 2月は 所得税徴収高計算書に 77,450円-18,205円(全社員1月分給料合計の実際の額)=残高 59,245円 この18205円は、Dさんの年末調整の再々計算後の還付額500円を差し引いた後の4人の源泉税額ですか?差し引く前の1月分給与にかかる本来の源泉税額ですか? また、3月末の年末調整再々々計算後に、市町村に対して給与支払報告書は提出されましたか?
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補足
ありがとうございます。 >この18205円は、Dさんの年末調整の再々計算後の還付額500円を差し引いた後の4人の源泉税額ですか? 差し引く前の1月分給与にかかる本来の源泉税額ですか? …ですが、 差し引く前の1月分本来かかる源泉税額です。 (本当は、これがわかった時 2月の所得税徴収高計算書(1月分給料)は 500円足した78,000円ー50-18,205円=59,745円 3月の所得税徴収高計算書(2月分給料)は 59,745円ー20,590円=39,155円 4月の所得税徴収高計算書(3月分給料)は 39,155円ー21,080円=18,075円 っと、通勤費非課税・課税問題発見まで、こう計算してましたが、 とても、説明が難しくなると思い 訂正し、本来の金額を記入しています。 すみません…これ…理解出来たでしょうか?) >また、3月末の年末調整再々々計算後に、市町村に対して給与支払報告書は提出されましたか? …ですが、 はい!わかり次第すぐ訂正し、市町村に対して給与支払報告書を 提出しました。 >本来は、還付した立替金残高があるうちは、預り金勘定を使用しない方がいいのですが・・・。 (使用しているために、預り金/立替金の仕訳を余計に起こさなければならなくなっている。) …はい。すみません。 私が入社前の方がそうあげていたため真似してました。 今回のことでとても勉強になりました。 あってますか? なかなか頭の中で整理出来てなく パニック状態です。
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初心者の質問で申し訳ないのですが、どなたか教えて下さい! 所得税の費目は預り金を使用しています。 12月10日 賞与の支払 所得税を10000円徴収 12月25日 給与の支払 年末調整をして還付金を200000円支払い 預り金のマイナスとして、借方:預り金200000円で仕訳をしました。 税務署に還付請求はしていません。 1月以降は、税務署には0円の徴収高計算書を提出して、 少しずつ、預り金のマイナスを減らしていきます。 このままでは決算月にも預り金のマイナスが残ってしまうので、 仮払金に振り替えて処理しようと思います。 そこで困ったのが、賞与支払時の所得税です。 まだ残っている預り金のマイナスが50000円として、 仮払金 50000 預り金 50000 このような仕訳をしたいのに、賞与支払時の源泉分10000円が、 預り金の貸方に残ってしまいます。 これを消しこみたいのですが、どのようにすれば良いのか 分からなくなってしまい、混乱しています。 預り金10000 ×××(?) 長文になってしまって、大変申し訳ありません。 12月賞与で所得税を天引き、給与時に年末調整で還付する場合は どのように仕訳をしたら良かったのでしょうか?
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- 年末調整の還付金の仕訳
年末調整の還付金を含めた賞与支払い時の仕訳を教えてください。 賞与は銀行振込で、その中から源泉徴収金(4%)を差引、さらに年末調整の還付金を加算して支給します。 支払いの内訳は、 賞与 200,000円-源泉徴収(4%)8,000円+還付金20,000円=212,000円 です。 仕訳はこのように考えています。 賞与 200,000 普通預金 192,000 預り金 8,000 ------------------------------------ 預り金 20,000 普通預金 20,000 - 還付金 ------------------------------------ 預り金は少額なので、現金を金庫に入れて保管しています。 納付には特例を受けており、半年毎にまとめて納税しています。 銀行からの振り込み額は上記のとおり212,000円です。 預り金から還付金20,000円を差し引いた残額が、納税額です。 計算はピッタリと合っているのですが、現在、金庫の預り金から抜いた還付金20,000円が 手元に現金としてあります。 賞与の振り込みと同時に還付金を加算した額を振り込んだため、順序がこうなってしまいました。 普通預金 20,000 現金 20,000 という仕訳を追加して、賞与の振り込みの前に手元の現金を普通預金口座に入金するべきでしょうか? よろしくお願いします
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- 年末調整の還付金の仕訳
年末調整の還付を、12月の給与で行いますが、世間では どのような科目で計上するのでしょうか? (1) 立替金 (2) 預り金/所得税(借方) あるいは それ以外 たいした問題ではないのですが、気になって--- 当方 初心者の経理担当
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- 所得税還付の際の仕訳
所得税の還付の仕訳について教えてください。 (1)会社で従業員に給料を支払いました。 給与 XXXXXXX 普通預金 XXXXXXX (2)給与から所得税の源泉徴収のため決まった金額を抜いています。 給与 XXXXXXX 預り金 XXXXXXX (3)年末調整で正確な税額を計算し、多く従業員からもらいすぎた分を還付しました。 預り金 XXXXXXX 現金 XXXXXXX (4)翌月に正確に算出した税額のとおり、納税しました。 預り金 XXXXXXX 現金 XXXXXXX (1)~(4)までで、(3)が正しくないような気がします。 従業員に還付した際の仕訳はどのよう仕訳するのでしょうか? (2)の逆ということなんだと思うのですが、給与に追加してしまったはおかしいと思いますし。。 宜しくお願いします。
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- 年末調整の還付金の仕分けについて
似たような質問をいくつか読んだのですが、いまいちわからなかったので、質問させていただきます。 就職一年目で経理を任されているものです。 年末調整の結果、源泉所得税の超過分を税務署に還付申請しました。 申請をして半年に1回納付する方法でやっていたのですが、7~12月分は納付せず、従業員に還付金として渡します。(0円の納付書?を税務署に出しました) 預り金*** 現預金*** でいいですよね? 税務署からの還付金を受け取った。 現預金*** ○○*** 従業員に還付金を支払った。 ○○*** 現預金*** この○○のところを教えてください。 税理士さんが言うには 税務署からの還付を受け取った。 現預金*** 預り金***(適用にH○分残過請求分) 従業員に還付金を支払った 預り金*** 現預金*** と言うのですが、なんか腑に落ちなくて・・・ どなたかわかる方お願いします。
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補足
すみません。理解出来てないです。 年末調整の所得税源泉徴収簿に 間違ったその都度、訂正箇所(給料)を当てはめ書き直し計算をしています。 1度目のとき 税額45,450円 給与所得金額及び年税額 50,600円で 年調年税額が 50,600円 年調定率控除額が 5,060円 H18年分年税が 45,500円 …で、不足が 50円っとなったため 12月分給料で50円不足分頂き 税額45,500円 給与所得金額及び年税額 50,600円で 年調年税額が 50,600円 年調定率控除額が 5,060円 H18年分年税が 45,500円 過不足 0円 でした。 そして 2度目の時(決算時の足し間違えで) 給料の金額が増えたため 税額45,500円 給与所得金額及び年税額 50,000円で 年調年税額が 50,000円 年調定率控除額が 5,000円 H18年分年税が 45,000円 還付額 500円 っとなり 給料時 500円 払う 3度目の時(給料に通勤費の課税分足し) 税額45,500円 給与所得金額及び年税額 60,900円で 年調年税額が 60,900円 年調定率控除額が 6,090円 H18年分年税が 54,800円 不足 9,300円 4月分給料で、9,300円頂きました。 っとなると 結果12月には源泉税額0円なので 1回目 年税額 - 1~11月分源泉税額 =0円 2回目 年税額 - 1~11月分源泉税額 =0円 3回目 年税額 - 1~11月分源泉税額 =0円 だと思います。感じです 何度もすみません、理解出来ますか?