FXの利益、扶養家族の条件について
- FXでの利益と扶養家族の条件について、給与収入の有無や母子の関係を考慮し、所得税と住民税の非課税条件を解説します。
- 質問者と母親の経済状況に基づいて、誰が誰を扶養家族にするのが最適かを検討し、所得税と住民税の非課税条件についても説明します。
- FXでの利益と扶養家族の関係によって、所得税と住民税の非課税条件が変わるため、具体的な金額や控除の範囲を考慮しながら質問者のケースに適切な対応策を提案します。
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ＦＸの利益、扶養家族の条件について
扶養家族をどちらにした良いか？私と母 というタイトルで昨日質問させていただき、ようやくわかってきました 質問を変えて確認をしたいと思います わたしと母の二人世帯です わたし 給与収入なし、障害年金（非課税）、手帳一級 ＦＸでの利益：為替差益が約93万円、スワップが約22万円の見込み＝115万円 母 パート給与収入：今年12月までに１０３万円を間違いなく超える 遺族年金（非課税）、老齢厚生年金が35万円くらい（公的年金の雑所得） この場合 （１）扶養家族として申請できるか？ 母が扶養義務者として私を扶養家族に入れる＝わたしのＦＸ利益が３８万円を超えており不可 わたしが母を扶養家族に入れる＝母の給与収入が103万円を超えており不可 ＝＞よって、今年（来年の確定申告）では、どちらも扶養家族として入れることはできない？ ※所得金額が３８万円以下という原則は、障害者だろうが寡婦だろうが関係なくて、給与収入のみなら103万円以下になるし、ＦＸなどの雑所得（公的年金は120万円の控除）なら経費や差損を引いた金額が38万円以下である必要がある？ （２）母の寡婦控除 夫と死別し再婚していない500万円以下なので、一般の寡婦控除は申請可能 子を扶養する特別は、私を扶養できないので申請不可 （３）わたしのＦＸ利益 分離課税として申告するので、確定申告書第一表にはのってこないが、分離課税としての 所得税が課税される？ 利益分合計115万円－所得から差し引かれる合計金額（控除）＝課税対象金額？ （４）住民税の計算 所得税とはまったく別物となり、わたし＝障害者、母＝寡婦なので、双方ともに 所得金額１２５万円以下であれば非課税となる（給与収入のみなら204万4000円） 母の場合 給与収入は103万を超えるが120万円までにはならない見込 雑所得（公的年金）は120万円の控除があるので、それ以下 よって、住民税非課税 わたしの場合 給与収入はないがＦＸの利益があるため、給与の基礎控除65万円は適用されず ＦＸの利益そのものが所得と見なされ、１１５万円の所得 ギリギリ１２５万円に満たない、よって、わたしも非課税 もし、ＦＸの為替差益＋スワップの利益が125万円を超えると住民税は課税対象となる？？ まとめ 所得税においては、わたしの場合は分離課税で課税対象額が発生しＦＸ利益に対する所得税を払わなくてはならないが、住民税においては非課税となる？と思って良い？？ 母の方は所得税も住民税も非課税です （所得税は発生しなくても住民税は発生するという話は良く聞きますがその逆もあり得る？） 以上で、合っていますでしょうか？
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＞……以上で、合っていますでしょうか？ はい、合っています。 ***** ◯補足 ・障害年金、遺族年金→金額に関わらず税法上の所得金額は0円（として計算） ・老齢厚生年金→「公的年金等に係る雑所得」として税法上の所得金額を算出（年齢により金額は異なる） ・給与収入（賃金による収入）→「給与所得」として税法上の所得金額を算出（給与収入額により給与所得控除額は異なる） ・FXの利益115万円→必要経費を差し引いて税法上の所得金額を算出 ・手帳一級→税法上の障害者に該当 ・【税法上の】扶養親族の要件→すべての納税者（国民・住民）について同じ なお、「所得金額の要件」には以下のような違いがありますが、今回のケースでは「合計所得金額」「総所得金額等」ともに同じということになります。 『所得税……扶養控除｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm >年間の【合計所得金額】が38万円以下であること。 --- 『所得税……寡婦控除｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1170.htm#aa1 >……この場合の子は、【総所得金額等】が38万円以下…… --- 『市県民税→所得の種類と所得金額の計算方法｜松戸市』 http://www.city.matsudo.chiba.jp/kurashi/zeikin_top/kojiin/shikenminzei/syotokunokeisan.html >総所得金額とは…… >合計所得金額とは…… >総所得金額【等】とは…… ・（個人）住民税の非課税限度額 「障害者・寡婦の個人住民税の非課税限度額」は、原則としてどの自治体でも同じです。 ただし、「地方税」は「地方税法」＋【自治体の条例】でルールが決まりますので、「独自の課税、あるいは減免制度」があること【も】あります。 *** ◯備考：外国為替証拠金取引（FX）の所得金額の計算と申告について 「金融商品取引法に規定する店頭デリバティブ取引」と「金融商品取引法に規定する店頭デリバティブ取引に該当しない取引」では、税法上の取扱が異なりますが、いわゆる「海外FX」と呼ばれるFXでなければ、通常は「金融商品取引法に規定する店頭デリバティブ取引」に該当するはずです。 詳しくは、金融商品取引業者にご確認ください。 なお、いずれであっても所得金額の計算方法は同じです。 ちなみに、国税庁・税務署の職員さんすべてがFX取引に精通しているわけではありませんので、一人の職員さんの見解＝所属税務署の見解（≒国税庁の見解）と思い込まない方がよいです。（言うまでもなく税理士や弁護士など民間の専門業者でも同じです。） （参考） 『外国為替証拠金取引（FX）の課税関係｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1521.htm 『いわゆる外国為替証拠金取引について｜金融庁』 http://www.fsa.go.jp/ordinary/iwagai/ --- 『所得税……雑所得｜国税庁』 https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1500.htm >雑所得の金額は、次の(1)と(2)との合計額です。 > (1) 公的年金等以外のもの > 総収入金額-必要経費 ※「金融商品取引法に規定する店頭デリバティブ取引」には「先物取引に係る雑所得等の特例」が適用されますので「公的年金等」と合計することはしません。 ***** （その他、参照したWebページ・参考リンクなど） 『腹が立つ国税局の税務相談室（2009/07/15）｜税理士もりりのひとりごと』 http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-365.html 『税務署が親切（2007/03/11）｜こっそりと。』 http://blog.livedoor.jp/stock_value/archives/50363449.html 『税務署主催のセミナーを活用！無料で記帳方法・帳簿付けを勉強しました（更新日：2015/12/28）｜家族を幸せにする自営業家庭の家計管理｜青色申告・節税』 http://dorobune-jiei.com/aoiro/zeimusyo2/ --- 『「税理士」というお店にはちゃんとした商品を並べなあかんやろ（2012/03/23）｜税理士もりりのひとりごと』 http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-1264.html *** 『会社情報＞利用規約｜OKWAVE』 http://www.okwave.co.jp/about/user-agreement.html >第6条（免責事項）
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dymkaです。 「合っています。」としましたが、「以下と未満の違い」など大筋に影響しない点についてはあえて触れていません。 また、見逃していたり、私自身が勘違いしていることがあるかもしれませんので、あくまでも「解決の一助・ヒント」としてお考えください。
お礼
ご丁寧にありがとうございます はい、204万4000円のことでしょ？ 厳密には、204万3999円だと言う事ですね？ この計算の内訳って教えてもらうことできますか？ 収入204万4000円未満－？？？＝１２５万円以下 この？？？はなんなのか？ 意外とどこにも明記ないです
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- ベストアンサー
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お礼
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補足
ほんと税務署員わかってないですね 電話の後調べたら載っていました 給与所得などの総合課税所得から控除を差し引いて、差引余ったぶんがあれば、分離課税に適用できる 私の場合は、給与がないので、第一表では控除は書いているだけですが ０－控除額＝控除額がまるまる残るため、FXの利益から控除できるようです 順番があるというのは知りませんでしたが、分離課税では控除はないという税務署員は明らかに間違いですね それにしても 今回はFXの利益が115万円ほどになりそうなので、母の扶養控除58万円があれば差引マイナスになると思ったのですが 扶養にできなければ40万円ほどに課税されそうです 昨年確定申告した用紙を見たのですが、扶養者を母にしており58万円の控除を受けていますが とくに扶養者（母）の所得を書く欄などがなく、扶養可能かどうか？どこで判断するのでしょうか？ 知らん振りして母を扶養として書いても、わからないのではないか？とも思ったりするんですが、如何でしょうか？