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返品＆返金時の仕訳（個人事業主）
個人事業主です。基礎的な質問ですみません。 【１】事務用品を10000円分買いました。 事務用品 10,000 未払い 10,000 未払い 10.000 現金 10,000 【２】上の支払いが完了後、届いてみたら、商品がひとつ壊れていました。 該当する100円を、先方から銀行振り込みの形で、返金してもらいました。 この場合、新たにどのような仕訳をたてたらいいのでしょうか？ もうひとつ質問があります。すべて発生主義で入力していることを前提にします。 【1】昨年、今年受ける予定の教育研修費50,000円の支払いをしました。 昨年の段階で、以下のように処理しました。 教育研修費 50,000 現金 50,000 【2】ところが、先方の都合で、キャンセルとなりました。 この場合、新たにどのような仕訳をたてたらいいのでしょうか？ 期をまたいでいるため、困っています。 どうかご教授ください。宜しくお願い致します。
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- hinode11
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＞【１】事務用品を10000円分買いました。 事務用品を買った日に、 〔借方〕事務用品費 10,000／〔貸方〕未払金 10,000 現金で支払った日に、 〔借方〕未払金 10,000／〔貸方〕現 金 10,000 もし購入と同じ日に現金を払ったのであれば、次の仕訳の方が良い。発生主義であっても、です。 〔借方〕事務用品費 10,000／〔貸方〕現 金 10,000 ＞【２】上の支払いが完了後、届いてみたら、商品がひとつ壊れていました。 該当する100円を、先方から銀行振り込みの形で、返金してもらいました。 商品100円分を返品したのだから、事務用品費を減額する仕訳になります。 商品100円分を返品した日に、 〔借方〕未収金 100／〔貸方〕事務用品費 100 100円が預金に振り込まれた日に、 〔借方〕普通預金 100／〔貸方〕未収金 100 ＞この場合、新たにどのような仕訳をたてたらいいのでしょうか？ 金額が５万円。所得税と住民税に与える影響は１万円くらいですか。多額ではないので、修正申告する必要はないでしょう。修正申告しない場合は、会計（経理）だけで処理することになります。 昨年、教育研修費として経費に計上してしまったのだから、つまり所得税と住民税を節税（？）してしまったのだから、今年は、その埋め合わせをしなくてはなりません。 埋め合わせをするには、法人事業では「前期損益修正益」という勘定科目で収入に計上しますが、個人事業の場合は、「雑収入」という勘定科目で収入（所得）に計上すれば良いでしょう。 ５万円が預金に振り込まれた日に、 〔借方〕普通預金 50,000／〔貸方〕雑収入 50,000
- pkweb
- ベストアンサー率46% (212/460)
こんにちは 【1】について 預金 100 / 事務用品 100 【2】について 発生主義でも受けていない役務提供（研修）は経費になりません。つまり、前年は経費を過大に申告していることになります。 ですので、本当は、「修正仕訳」ではなく、「修正申告」ですが、あえて、今年に仕訳をするのであれば計上時の逆仕訳 現金 50,000 / 教育研修費 50,000 となると思います。 ご参考になれば!!
