法人税の計算につきまして

質問

最近、経理の勉強を始めて四苦八苦しているものです。実務には携わっておりません。

Q1. 法人所得を求めるにあたって、損金不算入項目に法人税・住民税等とありますが、
これは前期確定・当期支払となった法人税・住民税等のことなのでしょうか？

Q2.B/Sの流動負債欄に未払法人税等がありますが、これは当期の法人税を計上することでよろしいでしょうか？

Q3.計算順序は、
P/L・税引前当期利益→法人税計算（別表１・４・７）→B/S・未払法人税等への計上でよろしいのでしょうか？

なんか、やってて頭ん中がモチャモチャしてきてます
誤りがあれば訂正もいただきたくよろしくお願いいたします。

回答No.1

neatkn · ベストアンサー

Q1.　損金不算入の法人税・住民税には、『前期確定・当期支払』のものの他に、『中間納税』もあります。

Q2.　そうです。当期の法人税等を翌期に支払うから、『当期末の時点では未払い』なので、当期のB/Sには　　　『未払法人税等』として計上します。

Q3.　よろしいです。
　　　(P/L税引き前当期利益→概算で法人税計算→別表作成という手順でもよいです。)

お礼

ありがとうございます助かりました。
モチベーション維持で勉強続けます。＾＾／