一括請求したときの勘定科目

質問

はじめて質問します。よろしくお願いします。

夫が自営業で、大元の会社から仕事をもらい働いています。　
今年の夏だけ仕事の量が多く、知り合いの業者にうちの下請けのような感じで入ってもらったのですが、

夫　　　100万
業者　100万

売上があったとすると、
大元の会社には、すべてうちの売上として一括請求して、銀行振り込みになります。

業者には売上の一割をうちでもらい残り（90万）振込します。　
この場合の勘定科目はどうなりますでしょうか？

回答No.3

hinode11

知り合いの業者にご主人の下請けとして仕事をしてもらうのですから、一般的な仕訳は、

大元の会社から口座に振り込まれた時、
〔借方〕普通預金　2,000,000／〔貸方〕売上高　2,000,000

知り合いの業者に支払う時、
〔借方〕外注費　　　900,000／〔貸方〕普通預金　900,000

です。

仕訳を次のように工夫して課税売上高を圧縮することも可能ですが、将来あるかも知れない税務調査で否認されるかどうか、微妙ですね。

大元の会社から口座に振り込まれた時、
〔借方〕普通預金　2,000,000／〔貸方〕売上高　1,100,000
〔借方〕…………{空欄}………／〔貸方〕預り金　900,000
※利ざやの１０％は売上でなく、受取手数料でもいいですが、どちらにせよ、所得税法上は「収入」であり、消費税法上は「課税売上」です。売上でも受取手数料でも同じこと。

知り合いの業者に支払う時、
〔借方〕預り金　900,000／〔貸方〕普通預金　900,000

ダメモトでやってみますか？　(^_^;）

お礼

なるほど。　その方向でいってみようかと…。　
ありがとうございます！助かりました。

回答No.2

mukaiyama

＞他業者の分も売上に入れると、税金とかもかわって…

何の税金が？

強いていうなら、あなたの年間売上高が 1,000万近辺の場合のみ、2年後に消費税の課税事業者になるかならないかの問題はあります。
もともと 1,000万にははるか届かないとか、逆に、既に 1,000万を超えていて課税事業者になっているなら、何の問題もありません。

所得税、市県民税、個人事業税、消費税 (既に課税事業者の場合) および国保税の話なら、「売上」の多寡は税額計算に関係しません。

これらの税金は、「売上 = 収入」でなく「所得 = 利益」が計算の第一歩です。

＞うちの分の100万分だけ売上にできますでしょうか…

下請け分からのマージン 10万円を隠すってこと？
それは「売上隠し = 脱税」といいます。

お礼

ありがとうございます。
業者分もいれると1000万を超えてしまうので、他に方法がないのかと思いまして。
マージン分はもちろん計上します。

回答No.1

mukaiyama

＞大元の会社には、すべてうちの売上として一括請求…

【売掛金　200万円／売上　200万円】

＞銀行振り込みになります…

・満額入金されるなら
【普通 (or 当座) 預金　200万円／売掛金　200万円】

・振込手数料を例えば 840円引かれるなら
【普通 (or 当座) 預金　1,999,160円／売掛金　1,999,160円】
【売上値引　840円／売掛金　840円】

＞業者には売上の一割をうちでもらい残り（90万）振込…

その前に、
【外注費　90万円／未払金　90万円】

・現金で満額振り込むなら、
【未払金　90万円／現金　90万円】
【支払手数料　840円／現金　840円】

・現金で、振込手数料を例えば 840円引いて振り込むなら、
【未払金　899,160円／現金　899,160円】
【仕入値引　840円／未払金　840円】
【支払手数料　840円／現金　840円】

・口座から振込で、満額振り込むなら
【未払金　90万円／普通 (or 当座) 預金　90万円】
【支払手数料　840円／普通 (or 当座) 預金　840円】

・口座から振込で、振込手数料を例えば 840円引いて振り込むなら、
【未払金　899,160円／普通 (or 当座) 預金　899,160円】
【仕入値引　840円／未払金　840円】
【支払手数料　840円／普通 (or 当座) 預金　840円】

お礼

詳しく教えて下さりありがとうございます。
ちなみに、うちの分の100万分だけ売上にできますでしょうか？
他業者の分も売上に入れると、税金とかもかわってきますよね・・・。