この場合配偶者控除もしくは配偶者特別控除の対象でしょうか？

質問

配偶者控除、もしくは配偶者特別控除に該当しますでしょうか？
また計算方法（該当するかどうか）を教えてください。

私の母のことです。６５歳で年金（公的年金）受給者です。他にパート収入として約７０万円の収入があります。配偶者控除の対象になるかと思っていたのですが
雑所得で
年金・・独立行政法人 中小企業基盤整備機構から ３６７，０００円
拠出型企業年金 明治安田生命保険 から ３５１，０００円

の収入があります。明治安田生命の年金は必要経費として２５４，０００円あります。
社会保険庁からの年金は４２０，０００円です。

以上おおまかな数字で申し訳ないのですが、母は年末調整してもらえるのでしょうか？
また父の配偶者控除、配偶者特別控除のいずれかに該当しますでしょうか？

色々調べてみたりはするのですが言葉がなんせ難しくて・・・理解できないのです。
よろしくお願い致します。

回答No.1

hinode11 · ベストアンサー

＞母は年末調整してもらえるのでしょうか？

もちろん、パート先で年末調整を受けられます。ただし、必ず、パート先へ「平成２１年分給与所得の扶養控除等申告書」を提出して下さい。

＞父の配偶者控除、配偶者特別控除のいずれかに該当しますでしょうか？

◇中小企業基盤整備機構からの年金 ３６７，０００円が所得税法施行令第八十二条の二第二項に定める「公的年金等とされる年金」に該当するのかどうか、いま直ちに判定できないので、ひとまず該当しないものとして、回答します。

母上の合計所得金額を計算します。

所得(1)
中小企業基盤整備機構からの年金収入３６７，０００円は、全額を雑所得として扱います。

所得(2)
パート給与収入７０万円－給与所得控除６５万円＝給与所得５万円

所得(3)
安田生命保険の年金収入３５１，０００円－必要経費２５４，０００円＝雑所得９７，０００円

所得(4)
社会保険庁の年金収入４２０，０００円－公的年金等控除４２０，０００＝雑所得０円

合計所得金額＝所得(1)～所得(4)の合計＝５１４，０００円

ですから父上は、配偶者控除は受けられませんが配偶者特別控除を受けられます。

◇中小企業基盤整備機構からの年金 ３６７，０００円が所得税法施行令第八十二条の二第二項に定める「公的年金等とされる年金」に該当する場合：

所得(1)がゼロになります。すると、母上の合計所得金額は１４７，０００円なので、父上は配偶者控除を受けられます。

お礼

計算式まで教えていただき大変ありがとうございました。
とてもわかりやすいご説明で納得いたしました。
本当にありがとうございました。