- ベストアンサー
法人決算の手順
- みんなの回答 （1）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
決算業務、ご苦労様です。 企業会計上の決算を締めるにあたっての法人税等の計算ですが、 現在では、その時点で法人税・地方税の申告書案を作成するか、 申告書ベースの計算シートを使って正確に課税所得と税額を計 算します。 税効果会計ができる前は、概算で多めの金額を法人税等として 計上し、税引前当期利益を出していました。しかし、税効果会 計が適用されると、実効税率との乖離繰延税金資産の金額の妥 当性が厳しくチェックされるようになり、決算時点で正確な税 額が求められるようになりました。監査でも、税金を多めに計 上することにより利益操作していないかチェックされます。
関連するQ&A
- 法人決算申告時の地方税等について
気になって、眠れず質問させていただきます。 法人決算を進めていく上での質問なのですが、まず、決算整理事項を行い、税引後当期利益を算出するかと思います。その際の、法人税や地方税は、その決算書の税引前当期利益を基に仮に計算され、その仮に計算された法人税・地方税を別表４で税引後当期利益に加算される。その他、加算・減算項目を調整し、実際に支払う法人税が確定し、その確定法人税額を基に地方税が改めて計算される。という流れで合っているのでしょうか？ 本を読んでも中途半端にしか理解できず、間違っているのではないかと不安で気になって眠れませんでした。 どなたか、教えていただけないでしょうか・・・。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 法人税の別表四について
法人税の別表四には一番上に「当期利益」を記入する欄があります。これは会計上計算した利益を記入しますが、私は「税引前当期利益」を記入するものだと誤解しておりましたが、税引き後の当期利益を記入するそうですね。恥ずかしながら、最近知りました。 さて、そこで質問ですが、課税所得金額を計算するはずの別表四ではなぜ税引き後の当期利益が一番上に記入されることになるのでしょうか。 私は税引き後の当期利益を計算するには「法人税、住民税及び事業税額」が決まらないと計算できない、その「法人税、住民税及び事業税額」は課税所得が分からないと税額は分からない、その課税所得金額は税引前の当期利益が分からないと計算できない、と考えていたので、この疑問を理論的に解決してください。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 法人の確定申告について
決算を迎え、有限会社の確定申告の準備をしております。 (1)大まかな流れとして、損益計算書の中で税引前当期純利益を元に(会計上の?)法人税等(=法人税+法人住民税)を計算→税引前当期純利益-(会計上の?)法人税等=当期純利益を算出、当期純利益を元に別表4他で調整し税法上の利益(課税所得)を算出→税法上の利益(課税所得)を元に別表1-1その他で実際に支払う法人税+法人住民税(+法人事業税)を算出→納付・申告、と考えているのですがまずここまでは問題ないでしょうか？ (2)税引前当期純利益を元に(会計上の?)法人税等を計算する際、法人税であれば例えば、税引前当期純利益の年800万以下の部分にいきなり税率22パーセントをかけて…としてよいのでしょうか?事前に税引前当期純利益に加算・減算する項目があれば具体的に教えてください。 (3)(1)が正しいとすると損益計算書中の(会計上の?)法人税額と、実際に納付する法人税額に違いがでる可能性があると思うのですがこれは正しいですか?また、この場合、損益計算書に(会計上の?)法人税等(例えば100として)を記入している時点で、「法人税等100/未払い法人税等100」となりますが、その後実際に法人税額90を納付した場合の仕分けはどうなりますか? (4)決算後の書類の提出に関して、別表1-1はＯＣＲ用の他、青い用紙が3枚ありますが3枚とも提出する必要がありますか?また、県税事務所や区役所には納付書や付属の書類の他、決算関連の書類(損益計算書等)は必要でしょうか? 宜しく御願い致します。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 別表四について（税効果）
法人税申告書の別表四では１番上に税引後の当期純利益を記入し、加算項目の「損金に算入した納税充当金」を記入することで結果的に税引前の当期純利益になるということを、過去にこのサイトで質問をして知りましたが、それに関連して質問を出します。 税効果によるズレがなければ「税引後当期利益＋損金に算入した納税充当金＝税引前当期純利益」という図式が成り立ちますが、でも税効果による法人税等調整額がある場合はその分だけずれているために上記の図式が成り立たなくなります。法人税等調整額を別表四に記入すれば、税効果がある場合も結果的に税引前当期純利益から課税所得を計算できることになりますが、別表四には法人税等調整額を記入するものなのでしょうか？記入しない場合は結果的に税引前当期純利益ではない金額を基に課税所得を計算する、ということになるのですか？ このロジックを宜しくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 法人税
今年法人税の申告書を書く事になったんですが、 どこから始めていいものなのかわからず、多少重複する内容もあるのですがお返事頂けると幸いです。 私の会社では決算に伴い1次締め・2次締め・最終締め と3段階にわけて損益計算書を作成します。 2次締めは1次締めの漏れ分の追加後の損益計算書です。最終締めの損益計算書に法人税等は載ります。 別表四の当期利益が税抜後当期利益であり、損金に算入した納税充当金を記入することで税引後当期利益になるという事も皆さんからの質問・回答で理解したんですが、私の会社の場合で考えると税抜前当期利益 は2次締め後の損益計算書の当期利益で考えていいもの なんでしょうか？税引の税は法人税・住民税・事業税の事だと思うのですが、2次締め後当期利益（税込） から差引くものは決算計上税額だけでいいのでしょうか？前回の申告書と決算書を照らし合わせても単純に税額を差引いたのでは数字が合いません。。また別表四の書き方はどこから数字を入れていけばいいのでしょうか？いきなり当期利益（税抜）の金額は通常わかるものなんでしょうか？法人税を決算計上するにあたり別表を使い法人税を計算する流れもいまいちつかめません。。お返事お待ちしております。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 法人決算の手順等について教えてください！
法人（中小）決算の初歩的なことですが、申告期限が近づいており、困ってます。どなたか教えて下さい。 決算処理での消費税（手順？）についてですが、まず一会計期間の仕訳を入力し、繰り延べ繰越等の決算仕訳を終わらせる。（消費税の計算に必要な収益・費用を確定させる。という意味です。）その後、消費税の計算をし、確定消費税額を算出。その消費税額を含めた上で、申告書を作成。順序はあっているのでしょうか？ また、その消費税確定額から、中間納付額を差引いた額を、租税公課/未払消費税で処理しています。（当期（申告期間）の費用として処理してます。）その場合、別表４のどこかにその金額を記載することになるのでしょうか？ よく分からない質問のしかたかもしれませんが、どなたかご解答・アドバイス等を下さい。よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 法人税申告書について
初めて申告書を作成(中間決算)しています。 決算書との関係や、作成の順番がよく分かりません。 1. 別表4の一番上 当期利益には、PLの税引後利益が入ると思いますが、そもそもPLの法人税等を計算するのが申告書の役割ではないんでしょうか？ それとも会計上で先に法人税等を試算し、税引後利益を出して、それを別表4に入れるんでしょうか？ 順序が分かりません。 2. 別表5-2の 2 当期発生額はどのタイミングで入れるんでしょうか？ 中間納付する予定の額を入れればいいのでしょうか？ 3. 別表5-2の 32 損金経理をした納税充当金には何の数字を入れるんでしょうか？ 上記2.の当期発生額との関連性はありますか？ 質問ばかりで申し訳ありません。 詳しい方、ご回答をお願いいたしますm(_ _)m
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 中間納付の還付金
中間納付の還付金が発生した処理について教えてください。 中間納付の時の仕訳 法人税等 ５０ 現金 ５０ としています。その結果、当期末の損益計算書は以下のようになっています。 税引前利益 100 法人税等 50 税引後利益 50 ここからは、シンプルに考えるため、以下の条件で税務申告書を作成するとします。 ａ．税金以外の加算、減算はなし。 ｂ．事業税は考えない。 別表四へ以下のように転記 当期利益 50 損金の額に算入した納税充当金 50 所得金額 100 税額を計算したところ、還付税金が△２０発生することになりました。 そこでこの還付税金を １．未収税金 20 法人税等20 という仕訳をした結果、決算書は以下のとおりになりました。 税引前利益 100 法人税等 30 税引後利益 70 最終別表四 当期利益 70 損金の額に算入した納税充当金 30 所得金額 100 このように作成したのですが、いまいち自信がなかったため、先日税務署に行って確認してきました。 すると、還付税金は当期収益にはできないので、減算してください、と言われ、その場では納得して帰ってきたのですが、あとになって冷静に考えると、還付税金を別表四で減算してしまうと、所得金額が変わってしまいます。 法人税等という経費科目を相殺したため、結果として収益として受けたのと変わらないというのはわかるのですが、法人税等は税引前利益の下に置いた科目なので、もともとの税額計算には影響を与えておらず、１の仕訳をした時点でも、税額は変更しないと思うのですが、違うのでしょうか。 間違っている場合は、正しい処理の仕方も教えてください。 よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 法人税（別表４、別表５の作成手順）
法人税申告書作成の初心者です。 別表４の大まかな作成手順ですが、 (1)別表４で当期利益（留保・社外流出）を基に加算・減算を行う。 (2)確定した確定した法人税・住民税・事業税を別表５の２「損金の額に参入した納税充当金」へ入れる。 (3) (2)を別表４へ転記する。 (3) 別表４の当期利益の金額を修正する。 で正しいのでしょうか？ ここで疑問なのは A (1)の段階で利益処分項目（配当金・役員賞与）を入れても問題はないか。 B 税金確定後、事業税の内、外形標準課税分は販管費の租税公課に振替しますが、振替後に税前当期利益が変わってしまうので、どのように調整すればいいのか。 ということです。 長くなってしまい恐縮です。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 未払法人算出について
損益計算書の 法人税、住民税及び事業税に記載する金額はどのように算出したらよいのでしょうか？税引前当期純利益はでているのですが、そこから進みません・・。会計には詳しくないので初歩的な質問ですいません。どなたか教えてください・・。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
