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法人税申告書について

法人税申告書の作成について勉強中の身です。質問致します。 別表４の「当期利益または当期欠損の額」へ記入するのは 損益計算書でいう税引後当期利益（当期利益から当期の納税充当金設定額をマイナスした金額？）で宜しいのでしょうか？ 会社の申告書、決算書を見ていると確定額をマイナスした金額を記入しているようで、理解ができておりません。 納税充当金は当期の法人税額を当期に負担させるべく計算した見積という解釈でおりますが そうすると当期利益から納税見積額をマイナスした金額をベースに申告書を作成するということになるのでしょうか？ また、その納税充当金の設定についても一般的な設定法をお教え願えますでしょうか？ 理解が浅く質問内容がおかしいかも分かりませんが宜しくお願い致します。

  • asa88
  • お礼率50% (4/8)

みんなの回答

回答No.2

１）別表４の「当期利益または当期欠損の額」へ記入する金額について 法人税の計算は会計上の利益をベースに　(1)経費処理してるもののうち税金計算上は費用とみないもの（たとえば法人税）をプラスし、(2)会計上は収入にしてるもののうち税金計算上は収入とみないもの（利子割の還付など）をマイナスして算出します。ゆえにスタートは当期利益（＝税引後利益）となります。（大変大雑把ですが・・・） ２）納税充当金の設定について 解釈はあっていると思います。一般的に中小企業は納税見積額（法人税、県民税、市民税、事業税）を計上していますが大企業は＋αしてラウンド数字（50.000.000円という感じです）で計上しています。 これは申告した後追加納税が発生することもままあり、そのときに法人税や租税公課で費用処理するより　納税充当金を取り崩して処理する（要は費用処理しない）ほうが後で楽だからです。 ちなみに　追加納税が発生するのは調査があったり、100を超える市町村に申告するような会社（たとえば弁当やの様に色々な市に支店があるような会社）は税率とかいちいち確認する事務的余裕がなかったりするからだそうです。 大きな本屋には「法人税申告書の書き方」の本がたくさんあり、その中でも新米君とベテランさんが対話しながら別表のしくみを理解していく本がありオススメです。 別表自体「法人税のわからない人でも書けるように」という配慮がしてあるしよくできています。基本的な考えは最初に書いたとおりなのでいたってシンプルです。理解できるまで頑張って勉強してくださいね

  • srafp
  • ベストアンサー率56% (2185/3855)
回答No.1

> 損益計算書でいう税引後当期利益（当期利益から当期の > 納税充当金設定額をマイナスした金額？）で宜しいのでしょうか？ 私はその数値を使って昔から作成しておりますし、顧問の会計士事務所等も、私の作った申告書に対し、その点に関しては特に指導は御座いません。 > 納税充当金は当期の法人税額を当期に負担させるべく計算した > 見積という解釈でおりますが はい、その通りです。 今期分［Ｘ1年］の法人税等は、翌期［Ｘ2年］になってから納付いたしますので、現金主義で行けば、翌期のＰＬに納税額が表示されます。 そういたしますと、仮にＸ2年は税引き前で損失が出ていても、法人税等の納税額が記載されて、更に赤字が増えると言う結果を生じます。［会計と税務では利益・所得の額が異なる点は無視して下さい］ これでは、Ｘ2年のＰＬは適正なのかどうかが判断出来ません。 ですので、税務上は損金参入できないのですが、今期［Ｘ1年］の費用として計上するのです。 > そうすると当期利益から納税見積額をマイナスした金額をベースに申告書を作成するということになるのでしょうか？ 　上に書きました様に、「税引き後当期損益額」です。 　計上した納税見込み金額は別表4の加算欄に記入いたします。 > また、その納税充当金の設定についても一般的な設定法を > お教え願えますでしょうか？ 別の方に回答した物が御座いますので、こちらを参考になさってくだされば幸いです。 http://oshiete1.goo.ne.jp/qa4232450.html

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