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PLの法人税等の内訳とは？
- PLの法人税等の内訳について税務上の意味を教えてください。
- 法人税の概念や税引前当期純利益に含まれる法人税等について教えてください。
- 納税充当金がなぜ法人税等の内に含まれるのか疑問です。納税充当金とPL科目の関係について教えてください。
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- marinke
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- minosennin
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設例 当期の法人税等30万円、内中間納付税額15万円(法人税10万円、住民税2万円、事業税3万円)、期末未払法人税等15万円 会計処理 中間納付時の仕訳 法人税、住民税及び事業税 150,000 / 現金預金 150,000 期末の仕訳 法人税、住民税及び事業税 150,000 / 未払法人税等 150,000 法人税申告書別表４の加算 損金経理をした法人税 100,000 損金経理をした道府県民税(利子割額を除く。)及び市町村民税 20,000 損金経理をした納税充当金 150,000 この別表４では以上のように加算します。しかし、中間納付事業税については加算不要です。 事業税は、原則として翌事業年度の損金とされます。しかし、中間納付分については、納付年度の損金とされるので、上記のとおり別表４において加算の必要はありません。事業税の翌期納付分は、損金経理をした納税充当金 150,000に含まれて一旦加算されますが、翌期の申告書では「納税充当金から支出した事業税等の金額」欄で減算されます。 なお、復興特別法人税、源泉徴収所得税については説明を省略しています。
お礼
なるほど！ご丁寧な解説、ありがとうございます！
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