法人の確定申告について

質問

決算を迎え、有限会社の確定申告の準備をしております。

(1)大まかな流れとして、損益計算書の中で税引前当期純利益を元に(会計上の?)法人税等(=法人税+法人住民税)を計算→税引前当期純利益-(会計上の?)法人税等=当期純利益を算出、当期純利益を元に別表4他で調整し税法上の利益(課税所得)を算出→税法上の利益(課税所得)を元に別表1-1その他で実際に支払う法人税+法人住民税(+法人事業税)を算出→納付・申告、と考えているのですがまずここまでは問題ないでしょうか？

(2)税引前当期純利益を元に(会計上の?)法人税等を計算する際、法人税であれば例えば、税引前当期純利益の年800万以下の部分にいきなり税率22パーセントをかけて…としてよいのでしょうか?事前に税引前当期純利益に加算・減算する項目があれば具体的に教えてください。

(3)(1)が正しいとすると損益計算書中の(会計上の?)法人税額と、実際に納付する法人税額に違いがでる可能性があると思うのですがこれは正しいですか?また、この場合、損益計算書に(会計上の?)法人税等(例えば100として)を記入している時点で、「法人税等100/未払い法人税等100」となりますが、その後実際に法人税額90を納付した場合の仕分けはどうなりますか?

(4)決算後の書類の提出に関して、別表1-1はＯＣＲ用の他、青い用紙が3枚ありますが3枚とも提出する必要がありますか?また、県税事務所や区役所には納付書や付属の書類の他、決算関連の書類(損益計算書等)は必要でしょうか?

宜しく御願い致します。

回答No.1

domodom · ベストアンサー

（１）おおまかには合ってると思います。

（２）まず別表四で所得金額と計算しないといけません。会社の内容によりますが、少なくても所得税額控除（別表６(1)）交際費（別表15）租税公課（別表５(2)）あたりは関係してくると思います。
加算、減算項目がありますから、それらを税引前利益（法人税等を設定する前の話）に加減して所得金額を出します。これが税率を掛けるもとの金額です。

（３）法人税等の計上は、上記の税額計算をして求めてから計上します。で、別表四を税引後利益からのスタートに直します。

（４）大きな会社でなければ、ＯＣＲ１枚と青色１枚です。他のものは控用に使って、税務署に受領印を押してもらって返却してもらいます。
県税事務所には申告書のみで結構です。

ちょっと、掲示板での説明には限界が・・・本など買われて一回勉強の必要があるかと思います。
http://www2.ttcn.ne.jp/~mkikuchi/houjinzei.htm
http://www.m-net.ne.jp/~k-web/beppyo/
http://www.tax01.com/

お礼

どうやら勘違いしていた点があったようですね。紹介していただいたサイト等で勉強して見ます。ご回答有難うございました。