固定資産税の軽減額の計算方法

質問

レスがつかないのでカテゴリを変更して
http://oshiete1.goo.ne.jp/qa4665371.html​
の関連質問です。わかりやすくする為に平米に統一しました。

数年前に825m2の土地（さらち）を購入し、
毎年、30万円の固定資産税を支払ってきました。

この土地に495m2（総床面積990m2）の２階建て（アパートもしくはマイホーム）を
建てた場合、毎年、支払う固定資産税はどの程度減るのでしょうか？

前回の質問で「床面積の10倍の土地面積に係る部分について1／6に軽減」
されという回答が得られました。但し、200m2以上は１／３に軽減。

300,000円÷825m2＝363.6円（1m2あたり税額）として

総床面積990m2×10倍=9,900m2

【軽減額の計算】
200m2×363.6円×5/6=60,600円
9,700m2×363.6円×2/3=2351,280円

ここまで計算したのですが、軽減額が30万円をはるかに超えてしまいました。

実際の軽減額を教えて下さい。

回答No.3

bunbun8 · ベストアンサー

＞この場合、1戸建てなので、200m2までの軽減後の税額は(5/6)と、残り196m2は(2/3)で
＞評価額が変動してないとすれば、計算方法は正しいのではないでしょうか？

でもそれだと、敷地全部が６分の１軽減を受けられるとした場合に、今の税額（２８万円）に６分の５を乗じるという考え方ですから、２３万３千円になってしまいますよ。
前カテの計算式だと２００平米までの６分の１、越えた分の３分の１を「引く」という解釈をされていたことになりますので正しくありません。
【評価額】が【６分の１】や【３分の１】になって、それに【税率１．４％】をかけて出た金額が軽減後の固定資産税額ですよ。

＞結論は（5戸以上の集合住宅の場合）280,000円-46,760円=「233,240円軽減」という事ですね？
＞※固定資産税28万円。土地評価額2000万円に変更後。

そうです。４６，７６０円が軽減後の固定資産税の額です。
仰るとおり、２３３，２４０円も安くなるわけです。
「固定資産税が２３３，２４０円に下がった」じゃありませんからね（＾＾；

都道府県庁などで、わかりやすい「税」の冊子などを安価で求められたりしますから、一度尋ねられてみてはいかがでしょうか。商業地の場合やなんかも説明されていますよ。

お礼

何度もありがとうございます。

同時にNo.4の回答をいただきましたので
http://oshiete1.goo.ne.jp/qa4665371.htmlと同じ方法で
軽減額を算出しました。※固定資産税28万円に変更

280,000円÷825m2＝339.39円（1m2あたり税額）
825m2×339.39円×5/6=233,330円（軽減額）となります。
※５戸以上の集合住宅の場合

>仰るとおり、２３３，２４０円も安くなるわけです。

233,330円（軽減額）とほぼ同じですね。

とにかく、固定資産税が大幅に軽減されますね。

不動産屋さんの話によると、アパートと商業用（コンビニ・歯科医院）と
３人の希望者がいたらしいのですが、他の理由でお断りしてきました。

商業用となると、固定資産税の計算方法も異なってきますよね？

何も回答がなければ、別途質問させていただきますのでよろしくお願いします。

回答No.4

bunbun8

＞この場合、1戸建てなので、200m2までの軽減後の税額は(5/6)と、残り196m2は(2/3)で
＞評価額が変動してないとすれば、計算方法は正しいのではないでしょうか？

ああそうか、それで算出した額を、現状の固定資産税額から「引く」ということですか？
だとしたら、正しいのかな。。（＾＾；

お礼

No.3にも記載しましたが、回答者さんの計算方法と別途質問での計算方法いずれも
同じ結果となった事で、他にご意見がなければ締め切らせていただきます。

回答No.2

bunbun8

＃１です

＞恐れ入りますが、​http://oshiete1.goo.ne.jp/qa4665371.html​の計算方法と異なりますよね？

なんで５／６や２／３を乗じてるのか私には理解できないので、あえて詳しく見ずに（先入観を持たずに）素直に計算したのが＃１での計算式です。
税額をいろいろいじっているようですが、固定資産税の軽減はあくまでも評価額をみて、課税標準額を軽減させ、それに税率１．４％を乗じなければなりません。

＞それに、住宅面積『495m2（総床面積990m2）』と『その10倍の面積(9,900m2)』の数値が
＞計算式に含まれてませんが、これでよろしいのでしょうか？

それは、計算式に入れるものではなく、該当の敷地が床面積の１０倍以内の面積にのみ軽減が適用されるということで、それを越えた敷地面積には軽減はありませんよという意味です。
質問者さまの敷地は８２５平米で、充分に収まってますから敷地全部について軽減が適用されます。税の計算式には関係ありません。

＞土地の評価額は調べてみないとわかりませんが、当時の購入金額は約3,000万円でした。
＞また、前回の固定資産税は1年間で約28万円でした。

購入額からみても、だいたいそれくらいだと思います。
２８万円でしたら、評価額は２，０００万円くらいですね。
前の回答式よりさらにお安くなりますね(^^)

また、もし集合住宅なら２００平米の軽減（１／６）住居数分適用されますので、例えば６戸の集合住宅を建てるのであれば、１，２００平米まで１／６に軽減できるので、実際の敷地は８２５平米ですから、敷地全部の評価額が１／６に軽減されます。

２０００万円×１／６＝約３３４万円
３３４万円×１．４％＝４６，７６０円が６戸の集合住宅を建てた場合の土地の固定資産税になります。

お礼

再びありがとうございました。

>該当の敷地が床面積の１０倍以内の面積にのみ軽減が適用されるということで、
>それを越えた敷地面積には軽減はありませんよという意味です。

これで疑問が解消されました！?

前回の質問http://oshiete1.goo.ne.jp/qa4665371.htmlは・・・

総床面積(39.6m2)の10倍(396m2)が敷地面積(825m2)より狭かった為、
396m2に対してのみ軽減が適用されたのですね？
この場合、1戸建てなので、200m2までの軽減後の税額は(5/6)と、残り196m2は(2/3)で
評価額が変動してないとすれば、計算方法は正しいのではないでしょうか？

今回の質問に戻りますが、集合住宅の場合（厳密には5戸以上）
総床面積(990m2)の10倍=9,900m2＞敷地面積(825m2)なので
敷地全部に軽減が適用され、回答者さんの６戸の集合住宅を建てた場合
の計算で求められた固定資産税で正しいと思いました。

１戸建てマイホームの場合は、200m2を超えた部分は1/3に軽減と
いうNo.1のような計算式になると思いますが。

結論は（5戸以上の集合住宅の場合）280,000円-46,760円=「233,240円軽減」という事ですね？
※固定資産税28万円。土地評価額2000万円に変更後。

回答No.1

bunbun8

土地の評価額が書かれていないので、とりあえず更地で３０万円払ってきたとのことですので、逆算してみました。

３０万円÷１．４×１００＝２１，４２８，５７１円

土地の評価額＝約２，１４３万円くらいになっていますか？

２，１４３万円÷８２５平米＝約２５，９８０円（１平米当たりの評価額）

住宅用地に対する軽減は、２００平米以下は６分の１に、２００平米を超える部分の敷地は３分の１に軽減されますから、まず２００平米の評価額を出します。

２５，９８０円×２００平米＝約５，１９６，０００円（ア）

それを超える部分は６２５平米ですから

２５，９８０円×６２５平米＝約１６，２３７，５００円（イ）

それぞれの軽減分は

（ア）×６分の１＝８６６，０００円（１）
（イ）×３分の１＝５，４１２，５００円（２）

軽減された課税標準額は（１）＋（２）で＝６，２７８，５００円（３）

土地に対する軽減後の固定資産税は、（３）×１．４％＝約８７，９００円

になると思います。
実際の評価額がわかるなら、それで計算してみて下さい。だいたい９万円前後まで軽減されるのではないかと思われます。

建物に関しては、一般の住宅の場合は１２０平米までが、３年間、税額２分の１に軽減されます。
（３階建て以上の中高層耐火住宅は５年間２分の１に税額が軽減）

お礼

大変詳しい回答ありがとうございます。

結論は、30万円の固定資産税が、９万円前後まで軽減されるという事ですね？
そこまで軽減されるのはありがたいのですが・・・

恐れ入りますが、http://oshiete1.goo.ne.jp/qa4665371.htmlの計算方法と異なりますよね？
どちらの計算方法が、正解なのでしょうか？

それに、住宅面積『495m2（総床面積990m2）』と『その10倍の面積(9,900m2)』の数値が
計算式に含まれてませんが、これでよろしいのでしょうか？

>土地の評価額＝約２，１４３万円くらいになっていますか？

土地の評価額は調べてみないとわかりませんが、当時の購入金額は約3,000万円でした。
また、前回の固定資産税は1年間で約28万円でした。
※わかりやすくする為に約30万円としました。

勉強不足で申し訳ございません。よろしくお願いします。