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昔のライブドアののような粉飾事件は、避けられないのか？
natyo4235の回答
- natyo4235
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ライブドアのような会社は少し財務諸表の知識があれば結果論かもしれないですが、見抜けたかもしれないです。というのは総資産、売上高、営業利益、純利益、営業、投資、財務CFをグラフにしたものを見るとめちゃくちゃなんです。明らかに不自然な数値なんです。当時新聞や雑誌、ネットでもこういうことは指摘されていたようなので不信感を持っていた投資家はかなりいると思います。 粉飾についての本は「会計操作」という本がお勧めです。第四章に「会計上の見積もりの調整を含む経営者の裁量的な利益調整行動のすべてを把握することが可能である」とあります。まず会計利益の構成要素ですが、会計利益＝営業CF＋会計発生高 会計発生高＝非裁量的発生高＋裁量的発生高です。簡易な計算ですが 会計発生高＝税引き後経常利益－営業CF これで会計利益と現金の差がでるわけですが、（ちょうどいい値がわかればいいんですが）業種、個別による差があるので、その差が大きいのか、小さいのか分かりません。そこで、非裁量的発生高を測定して会計発生高から控除するという方法をとるんですが、統計の回帰モデルを使うとか、ジョーンズモデルだの～型推定だのと説明するのが難しいので本を見てみてください。 舌足らずだったらすいません。
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