減価償却費の計上って？固定資産税って？

質問

小さな有限会社に勤務しております。初めて会計や人事の業務をまかされ四苦八苦で、このサイトは大変重宝しております。いくつか疑問があり是非教えてください。会社の固定資産税ってどういうフローで納税するのでしょうか？？たいした資産はありませんが。。。また、減価償却費の計上って、例えば先月9月決算（1期）でしたが赤字でしたので計上しなかった分は翌期以降利益がでたときに計上してもよいのでしょうか？および、（会計部門ではありませんが）年末調整で徴収額より還付金の額の方が事業所単位で大きかった場合、来年１月以降、源泉徴収する所得税で相殺してよいのでしょうか？？
すみません、乱暴な質問の仕方で・・・。

回答No.2

wildcat · ベストアンサー

1.固定資産税は営業年度でなく暦年で1月1日から12月31日までに購入したり、廃棄した資産（土地と建物、機械設備など）を1月31日までに資産設置場所の自治体に申告します。納税は自治体により4月とか5月、6月に支払ます。
支払は一括払いか分割（4回）払いです。
2.減価償却費の繰越はできません。計上しなかった場合は過年度減価償却費の過不足として別表四に加算することになります。
3.年末調整で還付が多かった場合は還付請求を行い、勘定として未収入金を
たてます。その未収入金を残高0になるまで翌月以降の源泉税で相殺していきます。

回答No.1

kaorun61

「たいした資産はない」土地・建物はないんですね？あってもそれは市役所などから通知が（納付書）きます。備品などがあればその年の元旦現在で所有しているものにつき自身で申告する償却資産税というかたちで後日納付することとなります。
減価償却費、これは償却不足額を繰り越せないんですね、これが。しかし特別償却（調べてください）は翌期までＯＫですよ。
還付金、基本的には可能ですが今年あたりから２ヶ月３ヶ月と繰り越すならば税務署に還付手続きを・・という流れになってきてますね。