- ベストアンサー
償却資産の消費税？？
基本的なことをお伺いしてお恥ずかしいのですが 消費税原則課税・税込処理をしています 先日車を買ったのですが、振替伝票を切っていて疑問に思ったのですが 何気なく 車両運搬具 ××× 当 座 ××× としていました また期末に 減価償却費 ××× 償却引当金 ××× にすると 支払い消費税が（仕入れ税額控除？）反映されません （減価償却費も車両運搬具も課税対象じゃないですよね？） 今まで経費は人件費と公租公課以外から逆算して支払い消費税を計算しましたが ということは資産計上金額は税抜きじゃないとダメなんでしょうか？ こういう場合は別に消費税分だけ計上して控除するのでしょうか？ （仕分けのやり方よりも消費税の計算方法を知りたいのですが） 頭の悪い私にわかりやすく教えていただければ幸いです
- みんなの回答 （3）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
＞仕分けのやり方よりも消費税の計算方法を知りたいのですが… 仕訳の仕方というより、消費税に減価償却の概念はありません。 何百万、何千万の買い物でもすべて購入年に計上してしまいます。 このため、本則課税とのことなので、大きな設備投資があったときは、消費税の決算は赤字になり、赤字分の消費税は還付されます。 ＞車両運搬具 ××× 当 座 ××× としていました… これが税込金額なら、これで取得年の「課税仕入」に計上されますね。 ＞減価償却費 ××× 償却引当金 ××× にすると… これは課税仕入ではありませんから、消費税は反映されなくて当たり前です。 ＞減価償却費も車両運搬具も課税対象じゃないですよね… 税込会計なら、車両運搬具は課税仕入ですよ。
その他の回答 (2)
- siba3621
- ベストアンサー率61% (401/654)
車両の購入時に見積書をもらっていることと思いますが、そこの中に消費税額は記載されています。 課税されるものと、自動車税など非課税のものがありますので仕訳の時にどの部分を車両運搬具としているのでしょうか。それによって、計算方法は異なります。 (参考) http://www.be-try.com/soft03.html 超簡単！自動車販売見積もり
お礼
遅くなって申し訳ありません、回答有難うございました。 昨年までは簡易課税だったもので、 仕入れ税額控除の考え方がわかりませんでした しかも、パソコンの会計ソフトの消費税設定が 償却資産を消費税対象外、と一旦してから 別に仕入れ税額調整するようになっていたので混乱してしまったようです。 よくよく考えればよかったのですがお恥ずかしい限りです
基本は税込経理ですので、税込みで構いません。 （但し、ＰＬは税込、ＢＳは税抜でもＯＫです。） さて、税込の場合の処理ですが、支払消費税が反映されませんと書かれていますが、これは経費についても同じことではないでしょうか？ 税込経理ということは、課税取引を集計して消費税額を計算されていると思います。従って、資産に含まれる消費税額も他の経費の消費税と同様に集計して仕入税額控除を計算すればよいです。 例えば、100万円の車両で消費税が5万円とすれば、車両運搬具には105万円計上します。仕入税額控除の対象となる消費税は5万円です。
お礼
遅くなって申し訳ありません、回答有難うございました。 昨年までは簡易課税だったもので、 仕入れ税額控除の考え方がわかりませんでした しかも、パソコンの会計ソフトの消費税設定が 償却資産を消費税対象外、と一旦してから 別に仕入れ税額調整するようになっていたので混乱してしまったようです。 よくよく考えればよかったのですがお恥ずかしい限りです
お礼
遅くなって申し訳ありません、回答有難うございました。 昨年までは簡易課税だったもので、 仕入れ税額控除の考え方がわかりませんでした しかも、パソコンの会計ソフトの消費税設定が 償却資産を消費税対象外、と一旦してから 別に仕入れ税額調整するようになっていたので混乱してしまったようです。 よくよく考えればよかったのですがお恥ずかしい限りです。