保険金と修繕費の仕訳

質問

車両を修繕し、保険金が支払われたときの仕訳を教えてください。ただし、当社では雑収入科目を使っていません。

12/1　事故をおこした車両の修繕費を子会社A社より仮受けて
　　　　支払った。当社はA社に多額の仮払金があり、仮受金を使わず
　　　　仮払金を貸方に計上する。
　　　　修繕費70,000 仮払金（A社）70,000
12/10　保険会社より保険金70,000のうち30,000が支払われた
　　　　普通預金30,000 仮受金30,000
12/15　保険会社より残りの保険金40,000が支払われた
　　　　　普通預金40,000 　仮受金40,000

以上のように、一旦仮受金でうける仕訳をおこないましたが、この続きの仕訳はありますか？また、別の仕訳等　正しい仕訳を教えてください。
それとも受け取った保険金で修繕費を相殺するのって、いいのですか？

回答No.2

noname#46899

No.１です。書き忘れましたが、保険金収入は消費税が不課税収入、修繕費は通常課税仕入ですから、別々に経理しないと消費税申告の際に困ります。

お礼

ありがとうございます！消費税も考えなければならないんですね。

回答No.1

noname#46899

保険金収入は支払われることが確定した時点で利益（益金）に計上しなければなりません。（雑収入を使わないということなので、一応保険金収入としました）
保険金額確定日（確定金額の通知のあった日）
仮受金70,000／保険金収入70,000

＞受け取った保険金で修繕費を相殺するのって、いいのですか？
会計の原則は総額主義（両建て）であり、収入と支払いの相手も違うので、相殺後の純額で計上することは認められないと考えられます。

なお、「12/1」の仕訳は子会社Ａが御社に代わって修繕費を払った場合の仕訳です。御社にいったん現金が入って御社が修繕費を支払うなら、
　　現金　 70,000／仮払金（Ａ社）70,000
　　修繕費 70,000／現金　70,000
とすべきです。

お礼

ありがとうございました。やはり保険金は収益として計上して、相殺にはならないんですね。