圧縮記帳について

質問

圧縮記帳の利益処分方式で処理した場合

圧縮積立金を積み立てたり取り崩したりして
圧縮記帳の効果と同等になりますが

具体的にどのような流れで処理してるのか
アドバイスお願いします。

税効果会計が入ってくる場合もお願いします。

回答No.1

jeffmama36 · ベストアンサー

利益処分方式とは、会計上費用処理（圧縮損）処理をせず、未処分利益から積み立て当該金額を税務上損金経理する方法で
土地１００万円購入し、国庫補助金を５０万円補助してもらった場合

土地　１００万円／現金　１００万円
現金　　５０万円／国庫補助金収入　５０万円

と会計整理をし

利益処分で
未処分利益　　　５０万円
土地圧縮積立金　５０万円

そして税務上別表４で損金算入「土地圧縮積立金認定損　５０万円」
という流れでいいかと思います。

税効果を認識する場合、会計整理に税効果分を加えます。
損金算入する５０万円は将来加算されるので、
税率４０％として、５０万円×４０％＝２０万円

法人税等調整額　２０万円／繰延税金負債　２０万円

利益処分で
未処分利益　　　３０万円
土地圧縮積立金　３０万円

税務上は税効果分も含め別表４で損金算入「土地圧縮積立金認定損　５０万円」
という流れになります。