事務所の更新の仕訳

質問

個人事務所（青色申告）ですが、家賃の更新代金の仕訳について教えて下さい。
〔更新料10,000円、消費税5,000円〕

尚、毎月の家賃の支払では消費税込みで仕訳をしています。
→　（地代家賃）15,000　（普通預金）15,000

よろしくお願いいたします。

回答No.3

kamehen · ベストアンサー

賃貸借契約に係る更新料については、資産を賃借するための権利金等として、税法上の繰延資産に該当しますので、資産計上した上で、５年間（又は賃貸借期間が５年未満の場合はその賃貸借期間）にわたって償却していく事となります。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/5460.htm

ただ、会計上の繰延資産は、商法上の繰延資産に限られるため、表示上は、投資その他の資産の区分の中の「長期前払費用」として、計上する事となります。
（長期前払費用）262,500　（普通預金）262,500

あっ、個人でしたね、それであれば、そこまで貸借対照表の区分にこだわる必要もないので、「繰延資産」や「更新料」といった感じで内容がわかれば良いとは思います。
例えば、次のような感じ

（更新料）262,500　（普通預金）262,500

そして、償却する期間に渡って、毎決算時に減価償却費に計上していく事となります。

仮に更新にかかる賃貸借期間が３年として、１０月に支出した場合

＜今年＞

262,500円×３（10～12月までの月数）／３６＝21,875円

（減価償却費）21,875　（更新料）21,875

＜２年目、３年目＞

262,500円×１２／３６＝87,500円

（減価償却費）87,500　（更新料）87,500

＜４年目＞

262,500円－（21,875円＋87,500円×２）＝65,625円

（減価償却費）65,625　（更新料）65,625

それと消費税の件は、金額の桁の問題だったのですね、失礼しました。

回答No.2

kamehen

更新料については、本来は繰延資産として資産計上して、更新に係る賃貸借期間に渡って償却すべきものですが、20万円未満ですので、一時の経費とすることができます。

勘定科目については、単発で少額ですので、雑費でも構わないとは思います。

（雑　　費）10,500　（普通預金）10,500

消費税については、住宅の賃貸借に係る更新料であれば非課税となりますが、事務所や店舗の賃貸借に係る更新料であれば課税取引となります。

補足

早速の回答ありがとうございます。
実際の更新料は250,000円ですが、その場合の仕訳も教えて頂けると幸いです。

回答No.1

mukaiyama

普通に「地代家賃」に含めてよいと思います。ふだん税込会計をしているなら、同じように税込で計上します。

（地代家賃 7月分）15,000　（普通預金）15,000
（地代家賃 8月分）15,000　（普通預金）15,000
（地代家賃 9月分）15,000　（普通預金）15,000
（地代家賃、更新料）15,000　（普通預金）15,000

ところで、更新料10,000円に消費税5,000円はおかしくないですか。

補足

ご回答有難うございます。
消費税5000ではなく、500円ですね。大変失礼致しました。

なお、参考までに家賃の金額を10000円としましたが、
実際の金額は262,500円（税込）ですが、やはり「地代家賃」に
含めて計上しても宜しいのでしょうか？