[確定申告]Jデポ利用時の経費

質問

こんにちは。
確定申告についての質問です。

【前提】
個人でネットストアを起業する予定です。

【質問】
REXカードのJデポ等、ポイントで総引落とし額から値引きする場合、確定申告の経費はどうなるのでしょうか？
　A. 経費は全く差し引かなくてよい
　B. 経費以外の出費があればそれと相殺した事にできる
　C. 経費以外の出費があっても必ず差引かないといけない
　D. その他

【具体例】
経費：5万円
経費以外：3500円
REXカードのJデポ：3500ポイント利用

以上です。
ご教示お願い致します。

回答No.2

simotani · ベストアンサー

先の回答への補足(自社ポイントでは無くカード会社関連のポイントとしての回答です)
個人事業の場合ビジネスでの仕入と個人消費は峻別しなければなりません。つまり自社で仕入れた商品を個人消費した場合
青色申告の場合売価=当店一般小売価格で営業利益に計上する義務があります(白色だと仕入価格=消費価格と出来るが記帳義務はあるから注意!)。
ビジネスで取得したポイントは仕入割戻高として値引記帳します。また顧客に対してポイント付与の場合販売促進費として費用計上します。
自家消費の場合に「青色申告は定価販売」「白色だと簿価」と記載しましたが「割戻高は白色でも利益計上が必要」になります(自家消費では自分自身にポイントを発行してカードに付与する事は禁止されますから青色の場合仕入で付加されたポイント分顧客向け販売より所得税課税標準となる利益が増える形になります)。
ビジネスでポイントを消費する場合はポイント発行会社への売掛金として処理する事は先の回答と変わりません(カード代金請求引き落としの時点で売掛金と相殺請求されたと扱います)。
消費税を内税処理するか外税処理するかは社内都合だから任意ですがどちらか統一する必要があります(会計規則にあり、仕入先と合わせる訳ではありません)。
内税の場合:消費税が還付されたら利益計上して所得税課税対象になります。
外税の場合:消費税が還付されても利益には入れません。が、8％で仕入れた商品を10％で販売した場合、販売消費税-仕入(仮払)消費税で納税しますから見た目税額は増えます。8％仕入だから納税も8％だと追徴が来ます。税率改定時は注意する必要があります。

お礼

ご回答ありがとうございました。
理解できました。

回答No.1

simotani

ポイントが社外の場合売掛金になります。つまりポイント発行会社に請求を回し、自社付与のポイント購入額と相殺します。結果受取金が多いなら口座に入金されます。尚ポイント購入には消費税が掛かりますがポイント返金時は消費税の戻りが無いのが通例です。
自社発行の社内ポイントの場合ポイントを販売促進積立金として留保します。これは青色申告では免税積立金になりますが白色申告では課税対象になります。またポイント使用時に積立金を取り崩し、又は販売促進費で落とします。

補足

少し抜けがあったので追加です。

【前提】
<仕入れの支払>REXカード等、ポイントを使えるクレジットカードを使用
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ご回答に関して質問があります。

【質問】
1. ポイントの購入について
1-1.
　これは本件のポイント使用時と関係ありますか？
1-2.
　ポイントはクレジットカードの利用で付与されるものですが、これも掛金となりますか？

2. 自社発行の社内ポイントについて
2-1.
　これは本件のポイント使用時と関係ありますか？

以上です。
ご回答よろしくお願いします。