過去の欠損金との相殺

質問

急に経理を頼まれて困っています。
以下(1)＋(2)＋(3)の状態の場合、過去の欠損金との相殺は可能なのでしょうか？
まさか、「今期は黒字なのだから相殺ではなく未払分にあてろ」
などという事になるのでしょうか？
初心者のつまらない質問で申し訳ありませんが宜しくお願い致します。

(1)　有限会社で、平成１４年度までの過去５年は青色申告で欠損金がある。（期首は７月）
(2)　平成１５年度の申告は、青色申告の時期が過ぎ、特典を受けられない旨の通知が来ている状態で、経理上は黒字。
(3)　消費税等の未払金が５年分位あり、現在は分割で支払っている。

回答No.4

pa-purin

１）１６年６月期の申告なのでしょうか？それともまだ１５年６月期の申告をしてないのでしょうか？

また１５年６月期の申告をしてないなら青色申告自体が取り消されるかもしれません。

いずれにせよ、今回の欠損金を相殺（欠損金の繰越控除）の要件は(1)損失が発生した年の青色申告書を提出期限までに提出していること。(2)その後において連続して確定申告書を提出していること。

です。２）の通知は私もはじめて耳にしますが(2)の要件で提出期限は規定してないので相殺はできると思います。ただし１５年６月期の申告で欠損金を既に控除してさらに黒字が出ているのであれば欠損金はもう使用済みと言ううことです。

回答No.3

noname#24736

15年度の確定申告が期限後になったということでしょうか。

過去に、青色申告で連続して確定申告書を提出していれば、過去の欠損金を15年度の所得から控除することはできます。

なお、欠損金の繰越控除の要件は、参考urlをご覧ください。

参考URL：

http://www.taxanser.nta.go.jp/5762.htm

回答No.2

cyobin_man

有限会社は知りませんので株式会社としてのお返事です。

まず　決算書は自然に　前期繰越（欠損）に当期利益が加算されて計算しますからこれは何の問題も無いでしょう。

あとは税金の申告ですが　過去７年間の損益を通算できます。
７年間の損益を足してみて欠損であれば今期の利益からさし引いて税務申告できます。

たとえば　
今期の利益　　　　　１００万円
過去７年の損益通算　１５０万円の赤字
とすれば　差し引き５０万円の損ということになりますので
今期の利益に税金はかかりません。

（２）はそういうこともあるのかなぁ　と疑問に思っておりますが
　　そうであれば通算から除かれますね。
　　（１５年度の決算に対して法人税など税金が掛かっているはず。）

（３）は　どのような状態であれ何も影響を受けないと思います。

　ご質問はこういうことで　良いでしょうか？

お礼

ありがとうございました。

回答No.1

cyobin_man

この場合の欠損金とは　”赤字”って言うことでしょうか？

何と相殺するということでしょうか？

補足

「過去の累積赤字と今期の黒字を相殺する」というつもりで書きました。宜しくお願い致します。