相続に関する質問と相続税の計算方法
- 相続に関する質問として、遺産分割会議で法定相続人が合意すれば、相続割合を変更できるのかについて検討します。
- また、相続税の計算式や各人ごとの相続税額の計算方法についても解説します。
- 母親や子供A、子供Bのそれぞれの相続税額がどのように計算されるのか詳しく説明します。
- ベストアンサー
相続について
父親が死亡して、法定相続人は母親、子供A、子供Bの3人です。 遺産総額の価額が１億2000万円あります。 法定相続とおりに相続すると母親が1/2、子供A、子供Bが、それぞれ1/4づつ相続となりますが、 遺産分割会議で、法定相続人が合意すれば、遺産分割の割合を変えてもよいのでしょうか？ 例えば、子供Aは法定相続分の1/4、子供Bは相続放棄をして0。 その分を母親にということで、母親が3/4。 このようのことは、遺産分割会議で法定相続人の合意が得られれば、可能なのでしょうか？ 又、上記の場合の相続税の計算式は、 母親 １２、０００万円×75％＝９、０００万円 子供A １２、０００万円×２５％＝３、０００万円 課税遺産の総額の計算 １２、０００万円ー（１、０００万円×3人＋５、０００万円）＝４、０００万円 課税遺産総額に応じる各人の取得金額 母親 ４、０００万円×７５％＝３、０００万円 子供A ４、０００万円×２５％＝１、０００万円 子供B ０円 各取得額を基にした算出税額 母親 ３、０００万円×２０％ー２００万円＝４００万円 子供A １、０００万円×１０％＝100万円 子供B 0円 相続税の総額 ４００万円＋１００万円＝５００万円 各人ごとの相続税額の計算 母親 ５００万円×７５％＝３７５万円 子供A ５００万円×２５％＝１２５万円 子供B 0円 母親は、配偶者に対する相続税額の軽減が受けられるので、相続税を納付する必要がなく、 子供Aは、１２５万円円の相続税で、 子供Bは、0円 ということで、いいのでしょうか？ よろしくお願い致します。
- chi1962
- お礼率4% (7/158)
- その他（税金）
- 回答数1
- ありがとう数11
- みんなの回答 （1）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
＞このようのことは、遺産分割会議で法定相続人の合意が得られれば、可能なのでしょうか？ 可能です。 ただし、相続税額の計算は違います。 まず、法定相続どおりに相続したものとして税額を計算 １２０００万円-８０００万円＝４０００万円（課税遺産総額） 母 ４０００万円×１/２＝２０００万円 ２０００万円×１５％-５０万円＝２５０万円 子 ４０００万円×１/４＝１０００万円 １０００万円×１０％＝１００万円 相続税の総額 ２５０万円+１００万円×２＝４５０万円 これを実際の相続割合で按分します。 母 ４５０万円×７５％＝３３７．５万円 子Ｂ４５０万円×２５％＝１１２．５万円 ただし、母は配偶者控除により０円
関連するQ&A
- 相続税の計算方法
父母と子供２人の家族で、父が亡くなった場合の相続税の計算方法について質問します。 相続税額は課税財産から基礎控除（５０００万円＋１０００万円×３人）を控除した課税遺産総額を法定相続分に応じて配分した場合の各人の相続税額の合計になるとあります。 各人の相続税額からは更に配偶者の税額軽減などの控除を行うことができるとあります。 そこで質問ですが、上記のように法定相続分にて計算した結果算出された相続税額は、実際にはどのように遺産を配分しようとも、例えば配偶者の配分はゼロで、子供２人に５０％ずつ配分するような場合にも税額は変わらないと考えてよろしいのでしょうか？
- ベストアンサー
- 相続
- 相続税の計算について
相続税の計算について 下記の問題を途中まで計算してみたのですが、 よく分からず、困っています。 特に、(6)(7)が理解できていませんので、 どうか、分かりやすい解説をしていただけませんか？ また、他の計算部分でのミスがありましたら、ご指摘ください。 よろしくお願いいたします。 １．被相続人甲の法定相続人は、配偶者乙、長男Ａ（２４歳）、長女Ｂ（１８歳）の３人であり、 全員、国内に住所を有している。ＡおよびＢは被相続人甲の実子である。 ２．各人の課税価格は次の通りである。 乙：180,000千円 Ａ： 90,000千円 Ｂ： 60,000千円 ３．相続開始前３年間は、各法定相続人に対して、被相続人甲からの贈与はなかった。 (1)課税価格の合計額：330,000千円 (2)遺産に係る基礎控除額 50,000千円＋10,000千円＊3人＝(1)千円 (3)法定相続人に応じる各人の取得金額 乙 (330,000千円－(1)千円)＊(2)＝(3)千円 Ａ，Ｂ(330,000千円－(1)千円)＊(4)＝(5)千円 (4)相続税の総額計算 乙 (3)千円＊40％－17,000千円＝<a>の金額 Ａ，Ｂ ((5)千円＊30％－7,000千円)＊２人＝<b>の金額 <a>の金額＋<b>の金額＝相続税の総額(<c>の金額) (5)各人の納付税額の計算 乙：0.55 Ａ：0.27 Ｂ：0.18 各人の算出相続税額 乙の算出相続税額<c>の金額＊0.55＝<d>の金額 Ａの算出相続税額<c>の金額＊0.27＝<e>の金額 Ｂの算出相続税額<c>の金額＊0.18＝<f>の金額 各人の納付税額の計算 乙の配偶者の税額軽減額の計算 <c>の金額＊(6)千円／330,000千円＝(7)円 Ｂの未成年者控除 60,000円＊(20歳－Ｂの年齢）＝(8)円 上記より各人の納付税額（百円未満切り捨て） 乙の納付税額<d>の金額－(7)円＝(9)円 Ａの納付税額(e)の金額 Ｂの納付税額(f)の金額－(8)円＝(10)円 (1) 80,000 (2) 1/2 (3) 125,000 (4) 1/4 (5) 62,500 (6) (7) (8) 120,000 (9) (10) 10,050,000 <a> 33,000千円 <b> 23,500千円 <c> 56,500千円 <d> 31,075,000 <e> 15,255,000 <f> 10,170,000
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 相続税の申告（法定相続分）
兄が亡くなり、父、妹、弟である私の３人で遺産を相続することになりました。 相続税の申告の為、いろいろ調べているところなのですが、タックスアンサーの相続税の総額の計算で「課税遺産総額を法定相続分に応じて取得したものと仮定する」と書いてありました。 この法定相続分は実際に遺産をどう分けたのではなく、順位に応じた分割方法で各人の相続税額を算出するらしいのですが、うちの場合、兄に配偶者も子供もいないので直系尊属である父が１００％となるのでしょうか？ 配偶者との分割方法は書いてあるのですが、うちの場合がよくわかりません。 配偶者のところに父をあてはめて、父が４分の３で、妹、弟が４分の１を分割した額にその額の２割を加算した額（一親等ではないので）となるのか。 父が１００％なら、法定外相続人である妹、弟は遺産を相続するのに記載しないのは、なんかおかしいと思うんですが・・・ どなたか詳しい方教えてください。よろしく御願いします。
- 締切済み
- その他（法律）
- 土地の相続資産評価
基本的な質問で恐縮ですが、 (1)相続資産額（課税資産）を計算する場合、小規模宅地の特例を受ける 場合は、特例適用後の評価額で計算するのでしょうか？ (2)小規模宅地の特例を受けようとする土地を実際は、子 2人が相続し、配偶者と子の一人が 引き続き居住する場合でも特例は適用されるのでしょうか？ (3)課税資産が1億円として法定相続人が妻と子 ２人の場合、課税遺産額は１億ー8000万円で 2000万となり、 法定相続税総額は、 １０００万ｘ１０％（妻）、子 各500万円ｘ１０％で相続税の総額は２００万円となる。 法定どおりの分割の場合は、妻は配偶者なので、支払い税額はゼロ、子は、各50万円。 子 ２人が遺産の１/２づつ相続した場合は、支払い税額は、各人１00万円となる。 （合計で法定相続税額となる） 上記の理解でよろしいのでしょうか？ お手数をおかけしますが、ご回答をよろしくお願いいたします。
- ベストアンサー
- その他（法律）
- 遺産相続の際の、遺産分割協議書と配偶者控除。
多くの相続税解説サイトが、実際の遺産分割を法定相続分としているので、遺産分割協議書によって法定相続分とは異なった遺産分割を行ったケースの場合どう計算していいのか分かりません。 たとえば http://www.zai3.com/3-c.html のページの【相続税の計算の流れの事例】で解説してある遺産分割額が、妻18,000万円、子1,000万円だった場合はどう計算するのでしょうか。(子は二人、遺産総額2億円のまま) 【4.相続分に応じて、それぞれの相続人の負担額を決定する】まではたぶん分かるのですが(妻1710万円、子95万円ですか？)、 【5.各種税額控除を差し引く】の項で、「配偶者に対する相続税額の軽減が適用されます。」とありますが、 この場合、どう適用されるのでしょうか。 ご教授願いますでしょうか。
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 相続税における借金の扱いなど教えて下さい
１項の設定において、以下の２項、３項、４項のように考えて見たのですが夫々について間違いの指摘とアドバイスを頂ければ幸いです １：父親Ａの遺産を母親Ｂと子供Ｃが相続する場合の設定として （１）遺産総額８０００万円、うち１０００万円はＣがＡからの借金残高 （２）Ａの遺言とＢＣ協議の結果、Ｂが８０００万円、Ｃがゼロ円を相続する ２：税制に従って試算すると （３）相続課税額は１０００万円 （４）法定課税額はＢＣ共に５０万円、合計１００万円 （５）Ｂの計算税額は１００万円、但し配偶者税額軽減により納税額はゼロ円 （６）Ｃの計算税額はゼロ円、そして納税額もゼロ円 ３：借金の扱いは （７）ＢはＣの借金残高を含めた遺産総額を相続したと言う理由から （８）Ｃは借金残高１０００万円をＢに返済する事になる ４：相続税の申告は （９）Ｂに配偶者軽減を適用して納税額がゼロになると言う理由から （１０）相続税の申告は必要になる
- 締切済み
- その他（税金）
- 相続税について、この考え方で正しいでしょうか。
次の事案について、１次相続と２次相続時にかかる相続税が正しいか教えていただきたいです。 税額は、相続税シミュレーションソフトを使用しました。 （事案） 配偶者Aが死亡。 相続人は、配偶者Bと子供（成人）C.D２人。 Aの遺産は、土地+貯金等で7000万円とする。 Bは、65％分を相続する。 ※相続税の基礎控除は、4800万円。 ★１次相続(配偶者65％相続） 配偶者B 相続遺産4550万円 税額０円 子供C 相続遺産1225万円 税額39万円 子供D 相続遺産1225万円 税額39万円 合計税額 78万円 その後、配偶者Bが死亡。 相続人は、子供C.D２人。 A死亡後、Bは生活費、リフォーム等で2000万円を使用。 終身保険1000万円加入、生前贈与（110万円×10年×2人＝2200万円、※死亡前３年分は除く）とする。 Bの遺産は、Aから受けた土地+貯金等（65％配分）4550万円+Bの貯金5400万円ー2000万円（生活費等）ー1000万円（終身保険）ー2200万円（生前贈与）＝4750万円 ※相続税の基礎控除は、4200万円。 ★2次相続 子供C 相続遺産2375万円 税額28万円 子供D 相続遺産2375万円 税額28万円 合計税額 56万円 ★★１次相続（78万円）+２次相続（56万円）の合計税額＝134万円
- 締切済み
- 相続
- 相続税について教えてください
http://www.harakaikei.com/simulation.html このサイトによると 例えば遺産が現金・預金3億であったとすると 法定相続人が子3人の場合 相続税額は約5000万のようです そこで2つ質問があるのですが (1)例えば法定相続人3人のうち2人BとCが法定相続額以下、この場合だとひとりあたりの相続分は約8500万ですが、それぞれ100万しか相続せず、相続人Aが残り24800万を相続する場合でも相続税の総額5000万というのは変化しないのでしょうか？ (2)被相続人が法定相続人のうちの1人Aにだけ全額を相続させるという遺言を残しており A以外の二人BとCが遺留分放棄の手続きを済ましている場合に、Aが全額25000万を相続する場合でも、相続税の総額5000万というのは変化しないのでしょうか？ よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 相続
