相続税について、この考え方で正しいでしょうか。

質問

次の事案について、１次相続と２次相続時にかかる相続税が正しいか教えていただきたいです。
税額は、相続税シミュレーションソフトを使用しました。

（事案）
配偶者Aが死亡。
相続人は、配偶者Bと子供（成人）C.D２人。
Aの遺産は、土地+貯金等で7000万円とする。
Bは、65％分を相続する。
※相続税の基礎控除は、4800万円。

★１次相続(配偶者65％相続）
配偶者B　相続遺産4550万円　税額０円
子供C　　相続遺産1225万円　税額39万円
子供D　　相続遺産1225万円　税額39万円　
　　　　　　　　　　　　　　合計税額　78万円

その後、配偶者Bが死亡。
相続人は、子供C.D２人。
A死亡後、Bは生活費、リフォーム等で2000万円を使用。
終身保険1000万円加入、生前贈与（110万円×10年×2人＝2200万円、※死亡前３年分は除く）とする。
Bの遺産は、Aから受けた土地+貯金等（65％配分）4550万円+Bの貯金5400万円ー2000万円（生活費等）ー1000万円（終身保険）ー2200万円（生前贈与）＝4750万円
　※相続税の基礎控除は、4200万円。

★2次相続
子供C　　相続遺産2375万円　税額28万円
子供D　　相続遺産2375万円　税額28万円　
　　　　　　　　　　　　　　合計税額　56万円
★★１次相続（78万円）+２次相続（56万円）の合計税額＝134万円

回答No.2

f272

試しに計算してみましたが、1次相続での子供C、子供Dの相続税額は39万3750円になりますね。合計で78万7500円です。子供の按分割合によって若干の調整(9000円程度)は可能ですが合計額は変わりません。
また2次相続での子供C、子供Dの相続税額は27万5000円になりますね。合計で55万円です。

お礼

ありがとうございました。

回答No.1

q4330

１次相続
資産7,000万円ー基礎控除4,800万円＝2,200万円（課税対象）
課税対象を法定相続分に案分する
配偶者（50%)：1,100万円
子供C（25%)：550万円
子供D（25%)：550万円
これに税率を掛ける
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4155.htm
配偶者（50%)：1,100万円・・配偶者の税額の軽減があり課税額は0円
子供C（25%)：550万円・・税率は10%なので55万円
子供D（25%)：550万円・・税率は10%なので55万円

これで実際の相続割合で分割する
配偶者：4,550万円、税金0円
子供C：1,250万円・・税金55万円
子供D：1,250万円・・税金55万円

2次相続
資産4,750万円ー基礎控除4,200万円＝550万円（課税対象）
課税対象を法定相続分に案分する
子供C（50%)：275万円
子供D（50%)：275万円
これに税率を掛ける
子供C（50%)：275万円・・税率は10%なので27,500円
子供D（50%)：275万円・・税率は10%なので27,500円

これで実際の相続割合で分割する
子供C：2,375万円・・税金27,500円
子供D：2,375万円・・税金27,500円

お礼

2次相続では、275000円でしょうか。
わかりやすい解説をありがとうございました。