資金繰り表について

質問

資金繰り表作成するにあたり整合性を図るのは重要だと言われました。

そこで調べてみると
年間経常収支＝経常利益＋減価償却費＋（期首運転資金－期末運転資金）
とありました。

そこで、去年の実績でみたところ
資金繰り表（実績）での年間経常収支が例えば106,000千円でした（借入返済・借入は除く）

で、実際の決算書では経常利益が70,000千円だっとします。
減価償却費＝97,000千円　期首運転資金＝577,608千円　期末運転資金＝613,450千円
と仮定したとき
106,000＝70,000+97,000+（577,608-613,450）
で、106,000≠131,941

これは、許容範囲なのでしょうか？
また、この考えは正しいのですか？

ご教授ください。

回答No.2

noname#188107 · ベストアンサー

資金繰りで経常収支が１億くらいなのに、
３０００万円も誤差ができたら
何が違うのか、どこが違うのかくらい気になりませんか？

（借入返済・借入は除く）

除いちゃダメなんです(笑)

今は会計ソフトなんかもいいのがでてますから、
月次の資金繰りをそのまんま出力してくれますよ。
割と簡単ですよ。

こういうサイトも参考になると思います。
http://www.jfc.go.jp/n/finance/keiei/pdf/kei_qa_0705.pdf
http://chusho-it.net/post_sikin.html

基本的な考え方は、経常収支がクロでも
経常外収支が赤で、全体の収支が赤なら、
借入の返済に資金繰りが圧迫されていると考えられます。
資金に余裕があればそれでもいいわけですが、
なければ、条件の変更や、次回の借入時にそれらを参考にして
ゆるやかなものを選ぶなどできるわけです。

補足

ありがとうございます。

よくわかります。

で、一般的な考えでいうと、あくまで資金繰り上でいうと
経常収支は財務収支を除いたのが経常収支になると思います。
もちろん、資金繰りの中には財務収支も組み込んでいます。

私が、伺いたいのは、経常収支、いわばキャッシュ・フローと損益計算書の
考えかたです。

資金繰りでの年間経常収支+原価償却費が一般的にはキャッシュ・フローになると
思います。

そこで、上記の式が、資金繰りと損益計算書の整合性と考えてよいのか？ということです。

と、言うことなのですが、勝手言ってすみませんがお願いします。

回答No.1

nobu1717

営業外収益と、実際に入出金されたものを資金として管理するものと、それを調整した決算書ではそのくらい違うこともあり得ると思いますが。