開業費の記入漏れについて

質問

2010年10月開業の飲食店で経理をしております。
地震の影響で、2010年度の申告が2011年の秋までずれ込みました。

会計ソフトを使って帳簿をつけていますが、
無料相談の税理士さんと相談しながらの申告だったので、
2010年度の開業費が未入力のまま2011年度のデータに引き継いでおりました。

仮に、
「備品 200/普通預金 200」
「減価償却費 10/備品 10」
と入力すべきであった場合、2011年度はどのように処理したらよろしいでしょうか。

収支内訳書は提出済なのですが、当然帳簿上は資産と負債、収支があっていません。

2010年分の減価償却費を入力するにしても、
償却資産自体が無い状態なので困っております。

よろしくお願い致します。

回答No.1

tamiemon96 · ベストアンサー

・H２３年の決算書の減価償却の明細には、開業費を乗せてください。

・H２３年の期首の貸借対照表を正しく作りましょう。会計ソフトの期首の科目残高もこれにあわせましょう。
　（科目残高は、前年の金額を引き継いでも、訂正できると思いますよ）

・Ｈ２２年の申告内容は気にせず、Ｈ２３から改めて正しくできればＯＫです。
　（必要であればＨ２２年は修正申告又は更正の請求ですかね）

・なお開業費は繰延資産ですのでＨ２２年は償却しなかったと考えれば、Ｈ２３年の期首は取得価額とおなじでＯＫでしょう。

・通常の固定資産は、個人の場合強制償却ですので、経費に入れてなくても償却をきちんとしてきたものとしてＨ２３年の期首の金額を確定してください。

・個人の場合、家庭用の資産を途中から事業用に転用することもありますので、去年なかった資産が急に入ってもＯＫです。
　　（例）　　車輌　/　事業主借　　などで入れればＯＫです。

お礼

早速のご回答ありがとうございます。
科目残高の修正が出来ることに気付きませんでした・・・。

償却は申請済みなので、内訳書通りに入力すれば大丈夫そうです。

非常に助かりました。本当にありがとうございました。