昭和47年建築の一戸建てを、お店として買うのですが、減価償却出来ますか

質問

昭和47年建築の一戸建てを、お店として買うのですが、減価償却出来ますか？
出来ないなら、購入資金
300万、どう記入するのですか？
教えてください
ちなみに国民政策金融公庫から借り入れもします。

回答No.1

daigo21

＞昭和47年建築の一戸建てを、お店として買うのですが、減価償却出来ますか？
はい減価償却出来ます、１．中古資産を取得した場合は耐用年数を見積もり、２．減価償却計算をするの順で進めます。

１．見積耐用年数の計算式は、
(1)．法定耐用年数の全部を経過した中古資産、
「見積耐用年数」＝「法定耐用年数」×「0.2」。
[計算結果の1年未満の端数は切り捨て、2年未満は2年とする]、([ ]内は決まりです)
国税庁＞タックスアンサー＞No.5404　中古資産の耐用年数
http://www.nta.go.jp/taxanswer/hojin/5404.htm

木造・店舗用・住宅用の法定耐用年数22年と仮定した場合の見積耐用年数の計算例、
「見積耐用年数」＝22年×0.2＝4.4年 → 4年になります。

平成19年4月1日以降取得の「定額法」の計算式、
「償却額」＝「取得価額」×定額法の「償却率」×「使用月数」÷「12」、
　使用開始1年目の使用月数は「開始月」と「決算月」の両方を含めます、(2年目以降は「12」とし、「12÷12」は省略出来る)。
その年の「未償却残高」＝「取得価額」－「償却累積額」。

前年の「未償却残高」が前年の「償却額」を下回る年が最終年で、
最終年の「償却額」＝「前年の未償却残高」－「1円」、
最終年の「未償却残高」＝「1円」(備忘価格)、帳簿上この備忘価格「1円」は除却する迄残します。
国税庁HP＞タックスアンサー＞所得税＞No.2106　定額法と定率法による減価償却（平成19年4月1日以後に取得する場合）
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2106.htm

平成22年4月に300万円の中古建物(見積耐用年数4年)を取得し、12月末決算・定額法で減価償却する場合の計算例、定額法4年の償却率0.250。
1年目平成22年分の「償却額」＝3,000,000×0.250×9÷12＝562,500円、
1年目平成22年分の「未償却残高」＝3,000,000－562,500＝2,437,500円。

2年目平成23年分～4年目平成25年分の「償却額」＝3,000,000×0.250＝750,000円、(3年間同一額)
2年目平成23年分の「未償却残高」＝3,000,000－562,500－750,000＝1,687,500円、
4年目平成25年分の「未償却残高」＝3,000,000－562,500－750,000×3＝187,500円。

5年目平成26年は、前年の「未償却残高:187,500」が前年の「償却額:750,000」を下回る年で最終年です。
5年目平成26年分最終年の「償却額」＝187,500－1円＝187,499円、
5年目平成26年分最終年の「未償却残高」＝「1円」。（減価償却完了）

お礼

ありがとうございます。
頑張って会計していきます。