減価償却について

質問

確定申告の為に質問させていただきます。

S62　3月建築の木造戸建てを去年の４月に購入し賃貸しており、今回確定申告しなくてはいけません。

建物価格が600万円だったのですが、減価償却の計算を教えていただきたいと思います。

よろしくお願いします。

回答No.2

daigo21 · ベストアンサー

中古資産を取得し業務(賃貸)用にした場合、
１．中古資産取得時の耐用年数の見積計算、
２．賃貸後の償却費の順で計算をします。

１．中古資産取得時の耐用年数の見積計算の計算式

(1)．法定耐用年数の全部を経過した資産の見積耐用年数、
見積耐用年数＝法定耐用年数×0.2。

計算結果の1年未満の端数は切り捨て、2年未満は2年とする。

国税庁＞タックスアンサー＞No.5404　中古資産の耐用年数
http://www.nta.go.jp/taxanswer/hojin/5404.htm

木造住宅用の法定耐用年数は22年です、
経過年数はS62年3月新築～H22年4月取得で23年2ヶ月で、法定耐用年数22年の全部を経過しています、
見積耐用年数＝22年×0.2＝4.4年(1年未満の端数は切り捨て) → 4年です。

２．賃貸後の償却費の計算、平成19年4月1日以降取得の定額法の計算式、

償却費＝取得価額×定額法の償却率×使用月数÷12、
使用開始1年目の使用月数は開始月と決算月の両方を含めます、2年目以降は12とします。
期末残高＝取得価額－償却累積額。

上記の計算式で毎年償却し、
前年の期末残高が前年の償却費を下回る年が最終年です。

最終年の償却費＝前年の期末残高－1円、
最終年の期末残高＝1円。

国税庁＞タックスアンサー＞No.2106　定額法と定率法による減価償却（平成19年4月1日以後に取得する場合）
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2106.htm

H22年4月に600万円で中古建物・見積耐用年数4年を取得し、定額法で減価償却し確定申告する場合の計算例、
定額法4年の償却率0.250。

H22年分の償却費＝6,000,000×0.250×9÷12＝1,125,000円、
H22年分の期末残高＝6,000,000－1,125,000＝4,875,000円。

H23年分～H25年分の償却費＝6,000,000×0.250×12÷12＝1,500,000円、(3年間同一金額)

H23年分の期末残高＝6,000,000－1,125,000－1,500,000＝3,375,000円、
H24年分の期末残高＝6,000,000－1,125,000－1,500,000×2＝1,875,000円、
H25年分の期末残高＝6,000,000－1,125,000－1,500,000×3＝375,000円。

H26年、前年の期末残高:375,000円が前年の償却費:1,500,000円を下回る年で最終年です。

H26年分最終年の償却費＝375,000円－1円＝374,999円、
H26年分最終年の期末残高＝1円。（償却完了）

税金に関する事は国税庁以外の、ウェブ上の記載を私の回答も含めて全てを信じてはいけません、必ず国税庁のサイトで確認しましょう。

(取得価額－残存価額(取得価額×10％))×定額法の耐用年数に応じた償却率＝償却限度額　(←この計算式はH19年3月31日以前の購入に適用する計算式です)

お礼

大変参考になるお答えありがとうございました。

このお答えを基に国税局のHPを見ながら進めさせていただこうと思います。

回答No.1

black1971

（取得価額－残存価額（取得価額×10％））×定額法の耐用年数に応じた償却率＝償却限度額

お礼

ありがとうございます。

この場合どういう計算になりますでしょうか？

土地建物合わせて1100万円で、その内建物価格が600万円です。

具体的に数字をいれていただけると助かります。