年末調整事務について

質問

お世話になります。

小さな建設会社で事務をしています。
前任者の行っていた年末調整事務で不明な点があるのですが、
他に解る人がいないので困っています。

当社の給与は月末締めの翌月10日支払となっております。
最後の給与(12/1～12/29の分)計算完了後に年末調整を行います。

前任者はこの12月分の給与を帳簿上は12/29に支払った形にしています。
しかし、実際に社員へ振り込んだのは1/10でした。

そして、1/10に納付する所得税納付書は以下の2枚を作成していました。
　(1)　11月分給与(12/10支払)で預った所得税＋年末調整の過不足税額
　(2)　12月分給与(1/10支払)で預った所得税

決算月(9月)をまたいでいるわけでもないのに、
なぜ12/29に給与を支払ったようにしたのかどうしてもわかりません。

通常の月と同様にすれば、(2)は2/10の納付で良くなりますよね？

ご教授をお願い致します。

回答No.1

hinode11 · ベストアンサー

＞通常の月と同様にすれば、(2)は2/10の納付で良くなりますよね？

その通りです。実際に支給するのが１月１２日（10、11日は休日）ですから、１月１２日に所得税を源泉徴収するのであり、１月に源泉徴収する所得税は２月１０日までに納付すれば良いわけです。

ところで大事な事を書きます。

その年の給与所得は「１月から１２月までの給料日に“支給されることになっている”給料と賞与の合計額」です。給料日とは、会社の給与規定などで給与を支給する日と決められている日です。給与規定がない場合は、慣習として給与を支給する日となっている日です。

ですから御社の場合は、月末締めで翌月10日に支払われることなっていますから、平成21年12月分の給与は、平成22年の給与所得になるのです。ですから、平成21年分の給与所得の年末調整では、12月分の給与を含めてはならなかったのです。

これを覚えておいて、（昨年の年末調整をやり直すのは無理でしょうから）今年の年末調整で是正しましょう。御社の社員の平成22年分所得は１１カ月分の給与になります。

お礼

hinode11様

早々にありがとうございました。

とても大きな誤解をしていたようで、
少し冷静に整理してみます。

とりあえずお礼のみで失礼致します。

回答No.2

hinode11

＃１です。補足しておきます。↓

所得税基本通達

（給与所得の収入金額の収入すべき時期）
36－9　給与所得の収入金額の収入すべき時期は、それぞれ次に掲げる日によるものとする。

(1)契約又は慣習その他株主総会の決議等により支給日が定められている給与等（カッコ内は略）についてはその支給日、その日が定められていないものについてはその支給を受けた日
(2)以下、略