年末調整

質問

年末調整は、テキストと実務では処理の仕方が違うのでしょうか。
テキストでは、１２月分の給与または賞与の計算時に年調処理を
しています。
実務では、以下のように処理しているのでしょうか。
(1)　１２月分の給与賞与は例月どおりにおこなう。
(2)　１月１０までに、この１２月分の源泉所得税を納付する。
(3)　１月にはいってから、年調計算をおこないその結果、
　　　超過分は従業員に支払い、不足分は受け取る。
(4)　１月の給与計算をおこない、２月１０日までに源泉納付するが、
　　　この時に初めて、年調調整が納付書に出てくる。

通常、会社全体では支払超過になるので、１月の納付書ではなく２月の
納付書で調整してもよいと考えての処理なのでしょうか。

回答No.1

srafp · ベストアンサー

> 年末調整は、テキストと実務では処理の仕方が違うのでしょうか。
少なくとも、私の勤めている会社（私が実際に実務担当をしている）や親会社はテキストどおりにやっていますよ。

> 通常、会社全体では支払超過になるので、１月の納付書ではなく２月の
> 納付書で調整してもよいと考えての処理なのでしょうか。
常に１月１０日の納税額がゼロと言う事はありません。
・給料が賞与よりも後に支給であれば、賞与で源泉した税額が還付額より多い事もあります
・年末調整により、全員に還付が生じる訳ではなく、配偶者控除等が適用出来なかった等の理由から、徴収額が生じる者も発生する事があります。
あと、１月１０日の納付時点で還付額の全てを相殺できない場合には、２月１０日（１月分）の納付書でも調整した上で、その段階で還付額が残っていたら、税務署へ申請書類を提出して、残額を税務署から直接還付してもらうというのが本来の方法です。

回答No.2

noname#94478

年末に調整するので年末調整です
12月中に賞与・給与の支給が遅いほうで調整します。
年末調整が間に合わなかった場合は年明け（2月）に、個人で
確定申告をするようになります。

補足

商店など流通業は、年末は商売が忙しいので、年調は年が明けてからでないと時間的余裕がない。というのが理由らしいのです。
納付のうえで、１月１０日の納付書で調整せず、２月１０日の納付書
で始めて調整するのは支障はないのでしょうか。