年末調整、所得税についてご教示下さい。

質問

年末調整、所得税についてご教示下さい。

現在、小さな会社を経営しております。

状況としては、
　決算月：1月
　従業員：6月まで…私（代表取締役）＋　取締役2名
　　　　　7月以降…私（代表取締役）のみ。
　株　主：3名（私＋2名）
という状態です。

当初、今期の役員報酬35万円としておりましたが、
　・急激な業績悪化
　・期首より役員報酬が未払い
の事実を鑑み、8月初旬に臨時株主総会を開催し、期首(2月)に遡って
役員報酬を減額(10万円)致しました。

また、8月末に予定していた仕事が消滅してしまい、業績が悪化の一途を
辿っているため、9月より休眠する事とし、臨時株主総会を開催し、
私の役員報酬を再度減額「0円」としました。
（私は同業他社へ派遣社員として生計を立てている状況です）

上記のような状況で、
　１）所得税について
　　　7月の所得税納付においては、役員報酬35万円を前提として納付したが、
　　　8月に期首に遡って役員報酬の減額(10万円)を行ったため、控除等を考慮すると
　　　源泉所得税は発生していないと思われます。
　　　その場合、会社として過払い還付請求（誤納付扱い？）等が必要なのでしょうか？
　　　もしくは、個人で確定申告を行えば、還付されるのでしょうか？

　２）年末調整について
　　　年末時点での在籍は私一人なのですが、
　　　　・会社が休眠中
　　　　・9月以降は役員報酬「0円」
　　　という状態でも、年末調整は必要なのでしょうか？
　　　（法定調書は提出しようと思っておりますが。。。）

　　　現在は派遣会社経由で、他社へ就業しておりますが、派遣会社との
　　　契約期間が1年に満たないという理由で、派遣会社では年末調整を
　　　行って頂けないとの事。
　　　自社の年末調整が不要であれば、確定申告のみにしようかと思っております。

識者の方、ご教示頂けると幸いです。
よろしくお願いいたします。

回答No.1

gutoku2 · ベストアンサー

>個人で確定申告を行えば、還付されるのでしょうか？

所得税の納税義務は、質問者個人にあります。
よって質問者さん個人は、確定申告を行えば還付されます。

>という状態でも、年末調整は必要なのでしょうか？

休眠中の会社であれば年末調整は行えません。
但し、源泉徴収票は発行して下さい。
（これが無いと、確定申告時に給与明細等で説明しなければならなくなります）
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hotei/annai/23100017.htm

>年末調整が不要であれば、確定申告のみにしようかと思っております。

本質問には2種類の質問が混在しています。
　◯給与所得者としての質問者
　◯源泉徴収義務者としての質問者
しかし、今回は両方が同一人物ですから複雑（に見える）だと思われます。
給与所得者としては、休眠した会社の源泉徴収票を現在の派遣会社に提出して
年末調整をしてもらいます。もし年末調整をしてもらえないのであれば、確定
申告をする事になります。
源泉徴収義務者としては、12月現在で会社が休眠状態であり営業の実態が無い
のであれば年末調整は行えません。
　　※源泉徴収をしているので、給与所得者に源泉徴収票を交付して下さい。
　　※源泉徴収をしているので、法定調書を提出してください。
　　　　（税務署は、何を源泉徴収したかが分かりません）

いずれにしても、税務署にご相談されることをお奨めします。

お礼

gutoku2さん

お礼が遅くなってしまい、申し訳ありません。
わかりやすい説明、ありがとうございました。
ご指摘の通り、給与所得者／源泉徴収義務者の認識が、ごっちゃになって
しまっていたようです。。。
おかげさまで、頭の整理が出来ました。

今回は、派遣会社では年末調整を行ってもらえないとの事でしたので
私個人として、確定申告を行う事にしました。