- ベストアンサー
営業キャッシュフローの小計以下の項目について
- みんなの回答 （4）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
No.2、3の者です。私の説明がまずかったようですね。申し訳ありません。 小計欄の下の各項目は、調整項目ではありません。キャッシュ・インフローやキャッシュ・アウトフローを直接表示しています。そのため、「法人税等の支払額」欄の値は、法人税等の支払によるキャッシュ・アウトフローを直接表示しています。 小計欄は、法人税等の支払額を含まない純粋な営業キャッシュ・フローの値です。これは、通常の雛形でも異なりません。 おそらく、小計欄を「営業活動によるキャッシュ・フロー」を計算するための途中経過のようなイメージで捉えているのだと思います。 しかし、小計欄は、純粋な営業キャッシュ・フローを表示するための独立した項目です。ここに、法人税等の支払によるキャッシュ・アウトフローは含まれません。含まれていませんから、その下での調整も不要です。「法人税等の支払額」は調整項目ではありません。 小計欄の下に「その他の活動によるキャッシュ・フロー」という第４の区分がある、とお考えになってみていただけますか。そのほうが、間接法のキャッシュ・フロー計算書の実態に見合います。
その他の回答 (3)
- ok2007
- ベストアンサー率57% (1219/2120)
No.2の者です。 > なぜ法人税支払額が小計に含まれているのでしょうか？ いえ、法人税等の支払額は、小計には含まれていません。 間接法のキャッシュ・フロー計算書は、税引前当期純利益からスタートしますよね。損益計算書では、法人税等（「法人税、住民税及び事業税）は税引前当期純利益の後に出てきます。そのため、法人税等は、税引前当期純利益に含まれていないといえます。 したがって、法人税等は小計までの調整項目にならず、小計にも含まれていません。
補足
「税引前」当期純利益ですから文字通り法人税は含まれますよ？ 通常の雛形では小計額に法人税額が含まれています。 ですから小計後で法人税をマイナスしています。
- ok2007
- ベストアンサー率57% (1219/2120)
「営業活動によるキャッシュ・フロー」区分では、投資活動でも財務活動でもないものを表示しています。そのため、例えば法人税等の支払額など、営業活動によるものではないキャッシュ・イン/アウトフローも表示されます。これらと営業活動によるものとを区別するため、小計欄が設けられています。 すなわち、小計欄は、文字どおり営業活動によるキャッシュ・インまたはアウトを示しています。小計欄より下は、営業活動ではなく投資活動でも財務活動でもない、いわばその他のキャッシュ・インまたはアウトを直接法で示しています。 なお、小計欄より上は、税引前当期純利益（連結なら税金等調整前当期純利益）から文字どおりの営業活動によるキャッシュ・フローまでの調整項目を列挙しています（間接法）。
補足
ありがとうございました。 ここでもう一つ疑問が出てきます。 なぜ法人税支払額が小計に含まれているのでしょうか？ 定義通りだと法人税も小計より抜いてから再度、小計以下で提示すれば よいと思うのですが？
- aokisika
- ベストアンサー率57% (1042/1811)
実現主義で作成された損益計算書を現金主義に変換したものが、キャッシュフロー計算書です。 営業キャッシュフローの小計は、営業利益を現金主義に変換したものになります。小計以下は、PLの営業利益以下のうち営業に関する現金の出入りを計算するものです。 小計は、モノを売った買ったの商売からどれだけの現金を得ているか、を示します。 これが少ないということは、売り買いから現金が入っていないことを意味します。 小計以下はPLの営業利益以下ですから、たとえば借り入れの利子支払いや手形の割引等による現金の減少を表します。つまり、資金繰りの不良を借り入れや手形割引などのコストのかかる方法でつじつま合わせしていないかどうかを見るわけです。
お礼
ありがとうございました。
関連するQ&A
- 営業キャッシュフローについて
休みの日に、ゆっくりですが財務について勉強中です。 わからない点が２点ほどありますので、よろしければお教えください。 キャッシュフロー計算書 投資キャッシュフロー -203,512千円 財務キャッシュフロー 50,254千円 現金及び現金同等物の増加額 227,174千円 損益計算書 営業利益 251,632千円 経常利益 154,330千円 当期利益 30,487千円 売上高対経常利益率 14% １．営業キャッシュフローマージンは何%でしょうか。 営業キャッシュフローと売上高が、わからないので 計算方法がわかりません。 ２．営業キャッシュフロー当期利益率は何%でしょうか。 どちらか片方、もしくはヒントになるホームページでも構いませんので よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- キャッシュフロー計算書に記載されている非キャッシュ項目について
初心者ですみません。 キャッシュフロー計算書を見ていて疑問に思うことがあるので質問させてください。 キャッシュフロー計算書は、キャッシュの出入りの伴わない項目まで記載されている損益計算書からは読み取ることの出来ない、実際のキャッシュの流れを明らかにするためにあると習いました。 しかし、実際のキャッシュフロー計算書を見ると、営業活動によるキャッシュフローの中に、「減価償却費」や「持分法による投資利益」、「貸倒引当金の増加額」などが含まれています。たとえば「減価償却費」は非キャッシュ損益の代表格として習いましたが、なぜキャッシュフロー計算書に記載されているのでしょうか？？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- キャッシュフローでなにがわかるのでしょうか？？
キャッシュフローでなにがわかるのでしょうか？？ 今月よりキャッシュフローを導入しました 勘定奉行にて項目設定し終わったところです キャッシュフローについての知識は全く有りません・・。 このキャッシュフローは毎月出すものなんですか？ それとも、年度末（3月決算）だけだして、昨年と比較するものなんでしょうか？ 21年度 20年度 営業活動によるキャッシュフロー 16,000 -252,000 投資活動によるキャッシュフロー -9,000 143,000 財形活動によるキャッシュフロー -43,000 156,000 現金の増減 -36,000 47,000 比較です。 上記の場合、どういったことがいえるのですか？ 分かりやすくおねがいします
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 営業活動によるCF計算書（間接法）の小計項目は、
営業活動によるCF計算書（間接法）の小計項目は何故、何の為、何を意図して設定されているのでしょうか。 営業活動によるキャッシュフロー計算書の調整項目では 減価償却費 引当金 受取利息及び受取配当金 支払利息 などを加減して 小計 とし、 それに 利息及び配当金の受領額 利息の支払額 法人税等の支払額 を加減して 営業活動によるキャッシュフロー金額 としています 小計 の説明をお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- キャッシュフロー計算書の違和感
キャッシュフロー計算書を学んでいて、違和感があったので質問しました。 何かというと、間接法の書き方をしている営業活動によるキャッシュフローの項目です。 小計を挟んで、「受取配当金」と「配当金の受取額」という項目がありますよね。これって、同じ取引について金額を記載していると思うのですが、なんでこんな書き方をしているのでしょうか？ 意味合いが異なるのでしょうか？ もうひとつの違和感は、同じく営業活動によるキャッシュフローの項目のなかで、売上債権の減少額とか棚卸資産の増加額とかです。減少といっているわりには、プラスの数値が書いてあったり、増加額というもののマイナスの記号を入れた数値があいてあったりします。 売上債権の減少額 100 棚卸資産の増加額 △100 売上債権が減少したということは、現金化したわけだから、プラスで記入する。棚卸資産の増加は現金で支払ったのだから、マイナス表記。キャッシュフローについての計算書だから、そう書く、というのなら納得できます。 ところが、キャッシュフロー計算書をしらべてみると、間接法の営業活動によるキャッシュフローの項目は、書き方を統一されていないのか、売上債権の減少額 と書いているものもあれば、売上債権の増加額 と書いているのもありました。このあたり、項目名は統一されていないのでしょうか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- キャッシュフロー計算書の項目について
お世話になります。 今、キャッシュフロー計算書について勉強しています。 そこで「キャッシュフロー計算書の項目」についてお尋ねいたします。 例えば、「営業活動によるキャッシュフロー」で「買掛金の増加額」「売掛金の増加額」等ありますよね。 本によっては「買掛金の減少額」「売掛金の減少額」と表示しています。 これは、どういうふうに使い分ければよろしいのでしょうか？ よろしくお願いいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- キャッシュフロー計算書でゼロの項目は書かない？
キャッシュフロー計算書で、減価償却費とか仕入債務の増加額とか いろいろ項目がありますよね。 そのなかで、たとえば営業外収益がゼロだった場合、営業外収益 0 と書かずに、そもそも項目自体を書かないものなのでしょうか？ 書いてはいけないとか、そのあたりのルールはどうなっているのでしょうか？
- ベストアンサー
- 簿記
- キャッシュフローについて
キャッシュフローについて質問です。 同じ会社で同じ3月決算が条件です。 当然のようにキャッシュ全体の増減はに合致します。 しかしながら、営業CFと投資CFと財務CFは二つのデータ間で差異があります。 計算においてはいずれも間接法を利用しています。 キャッシュの増減が一致することから、 各項目を差し引きするカテゴリーを間違えた事が考えられます。 ただ、項目名に違いがある背景から、 勘定ミスの起こりやすい項目をさっと確認したいと思っております（時間がないため）。 よくミスが起こりやすい項目および正しいカテゴリー（営業？投資？財務？）を 教えていただけると幸いです。 よろしくお願いいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 営業活動によるキャッシュフローの不明点
営業活動によるキャッシュフローの計算方法として、税引き前純利益にプラスマイナスする項目として以下のものがありますよね。 (1)流動資産（売掛金） 理由・売掛金は現金の流れを伴わないからマイナスする (2)流動負債（買掛金） 理由・買掛金は現金の流れを伴わないから・・ この(1)(2)の理由について疑問です。 売掛金と買掛金は現金の流れを伴わないんですか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- キャッシュフロー計算書の営業CFについて
キャッシュフロー計算書の営業CFでは営業利益ベースのもっていくため 特別損益や営業外損益を加減するとありますが、全部記入しなきゃいけないのでしょうか。それとも非資金項目だけ記入でしょうか。また小計の下は利息及配当金の受取額、利息の支払額、法人税等の支払額となってますが、特別損益や営業外損益は入れなくていいんでしょうか。 提出期限が迫ってますので早めの回答お願いします。宜しくお願いします。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
お礼
ok2007さんへ shige56です。 すいません今やっと全体の疑問が解けました。 どうやら私が法人税の加減のタイミングを間違って認識しており それがズレにつながっていました。 大変失礼しました。 アホつきあって頂いてありがとうございました！
補足
返事遅くなってすいません！ 度々の回答ありがとうございます。 ＞小計欄は、法人税等の支払額を含まない純粋な営業キャッシュ・フロ ーの値です。 となると、私の中での営業CFの定義って営業利益時のCFだと認識していたんですけど若干異なるわけでしょうか？ 営業利益時のCFであれば小計欄から法人税の支払額分をマイナスしないといけないですよね。でもマイナスしないわけですよね。 となると営業ＣＦの定義ってどういう意味なんでしょうか？