源泉税って記帳するもの？

質問

今年からフリーでグラフィックデザインの仕事をしています。
客先から支払われるギャラは源泉税10％を差し引かれた状態で支払われています。※10万だったら9万振り込まれる。

請求額よりは実際少なく振り込まれている訳ですよね。
この源泉税分の金額は別途毎月帳簿に記帳するものなのですか？
そうするとそれはどの帳簿になるのでしょうか？

回答No.1

mukaiyama

請求書を出したとき・・・厳密にはその仕事を終えたとき
【売掛金 10万円／売上 10万円】

入金されたとき
【普通 (or当座) 預金 9万円／売掛金 9万円】
【事業主貸 1万円／売掛金 1万円】

ただし、源泉税はあくまでも仮の分割前払いに過ぎないので、「事業主貸」でなく「仮払金」でもかまいません。
その場合、年末決算を終えて所得税額が確定した段階で、「仮払金」から「事業主貸」に振り替えます。

最初から「事業主貸」で計上したとして、確定申告の結果が還付になる場合は、還付額が「事業主借」です。