借り上げ社宅制度の導入について（税金等）

質問

当社で借り上げ社宅制度の導入を考えております。
そこで、インターネットや書籍で調べていたのですが、
下記の疑問が出てきました。

例：現在給与３４万、家賃８万円（給与受け取り者が全額支払い中）
改正後、給与３０万円に減額し、手取りから家賃の５０％（４万）を控除するとする。

■社会保険料や節税を謳う本やＨＰ（事務所）等では、上記の例を盛んにあげ、
給与を減額するので標準報酬月額が下がり、社会保険料の節約、給与受け取り者の所得税額減税といいことづくめで書いてあります。
ですが、掘り下げて調べていますと（ｇｏｏの過去記事など）、
税務署から給与減額分が実質税金回避ではないか？と疑いをかけられる恐れがあると出ております。
これだけおおっぴらに「節約術！」として紹介されているのであれば大丈夫かな～と思う反面、
確かに税金回避だよな～と思い、躊躇しております。
はっきりいってしまえば、それほど問題にはならないから大丈夫といっている、ということでしょうか？

■上記の手法でダメだった場合、
例えば一案として、給与は下げないで、家賃実質負担率を下げていく方式なら（従業員の同意が得られれば）
数年後には上記と同じだけの節税・負担減効果が得られるかなと思うのですが、いかがでしょうか？
（ぶっちゃけていえば、基本給を上げずに手取りを増やしてあげる方法）

具体例：現状給与３４万、家賃８万円
改正後１年目：給与３４万（変わらず）、家賃負担１００％（変わらず）
改正後２年目（給与改定時）：給与３４万（変わらず）、家賃負担９０％（実質８千円の給与増）
改正後３年目（給与改定時）：給与３４万（変わらず）、家賃負担８０％（実質８千円の給与増）
※ただし、ＭＡＸ５０％で家賃負担減額は打ち止めとする。

もちろん、基本給部分についても、成果や態度によっては昇給もありだし、
残業代等加味しても毎年一定額は基本給も上げるつもりでおります。
（この質問では「社宅制度」に特化したいと思っています）

上記２点について、皆様の知恵と知識を拝借したいと思っております。
よろしくお願いいたします。

回答No.1

kinoman · ベストアンサー

>>税務署から給与減額分が実質税金回避ではないか？と疑いをかけられる恐れがあると出ております。

確かに疑いをかけられる恐れはありますが、条文上の規定や通達に具体的な取扱の記載があるわけではありませんので、疑いはされても問題にされることはまずないでしょう。唯一ありうる話は、同族会社の行為計算否認ですが、伝家の宝刀ですので抜く可能性はかなり低いです。
万が一税務署員に何か言われたら、この取扱がいけないという根拠を示して下さい！と言いましょう。

>>給与は下げないで、家賃実質負担率を下げていく方式なら…

そもそも上の取扱で税務署員に疑われる理由は、給与が下がる点です。
３４万から３０万に急に下がると、あれ？なんで急に給与が下がったんだろ？と気になり、調べ始めます。そこで疑いがもたれる状況が生じます。
しかし、給与額が減少せず３４万のままであれば、疑問を持つ原因がありませんので、むしろ制度を変えたこと自体気付かれないかもしれません。
慎重に慎重を期す場合は、徐々に家賃負担率を変える方法を取られてもよいと思いますが、給与を変えずに一気に家賃負担率を50％に下げても問題ないでしょう。ただし、会社の負担は一気に増えてしまいますが…

お礼

ありがとうございます。

>確かに疑いをかけられる恐れはありますが、条文上の規定や通達に具体的な取扱の記載があるわけではありませんので・・・
>・・・そもそも上の取扱で税務署員に疑われる理由は、給与が下がる点です。

なるほど！

>万が一税務署員に何か言われたら、この取扱がいけないという根拠を示して下さい！と言いましょう。

私は今年になって経理を始めたばっかりのひよっこで、
「税務調査」というものを何か物凄いものと思っていますので、
これはたぶん無理です（笑）

回答を参考に、また税理士さんともよく相談し、怪しくなく、
でも会社や従業員にとってお得になるような制度にしていきたいと思います。