支払い調書と還付金のずれ

質問

こんにちは。
在宅で仕事を頂いている青色申告者です。
１９年度は７０万円ほどの収入がありました。

ところがお仕事をくれる会社が下さった支払い調書には、６０万円しか記載されておらず、源泉徴収額も６万円となっています。
１２月発生・１月１０日払いの１０万円分が、２０年度分として計算されているからです。

質問１：私がこのまま申告すると、還付金はいくらということになるのでしょうか。（控除や経費が勘案されて、源泉徴収額はそのまま還付金になるとします。）
青色申告なので発生主義で記帳していますので、いずれにせよ収入は７０万円として申告することになりますよね。その上で還付金について、

A.収入は７０万円として申告し、還付金は支払い調書に書いてある源泉徴収額の６万円しかもらえないことになる。差額の１万円は来年還付される。
B.支払い調書に書かれている源泉徴収額は６万であっても、７万と書いて申告し、７万還付される。（＝支払い調書と還付金にずれが出る）

質問２：
もし質問１の答え（＝正しい税務処理方法）がAだったとします。
そして来年の収入が、１３５万円だったとします。（←「１９年１２月発生２０年１月払いの１０万円」も含めて。）また、２０年度は１１月発生１２月払いのものが年度最後の仕事で、年またぎは出なかったとします。
先方が下さる支払い調書は、収入が１３５万円で、源泉徴収額が１３万５千円になります。

しかし、そのうち最初の１０万円は、私の方ではすでに１９年度の収入として申告済みなので、収入は１２５万円として申告します。
しかし、源泉徴収額＝還付金は１３万５千円のまま請求することになります。１９年度に還付してもらい損ねた１万円をここで還付してもらうからです。（＝やっぱり支払い調書と還付金にずれが出る）

果たして来年度、税務署はそのような申告どおりに還付金を返してくれるものでしょうか。
「１３５万の支払い調書がついているのに、１２５万しか収入として申告せず、しかも還付金は１３万５千円くれだとう？！」ということになりませんか。

なんか、Aの場合もBの場合も結局ずれが出るのなら、Bで申告して今年還付してもらいたいのですが。
Bのパターンの申告でもOKでしょうかね。

回答No.6

keikeipapa

70,000です。・・・（４１）
10,000　　　・・・（４６）

お礼

ありがとうございます！
申告に行って参ります。

この後補足を使って、「申告書が提出できたとき」と「還付金が返ってきたとき」に結果報告したいと思います。
すごくお礼ポイントが遅くなってしまいますが、申し訳ないです。m(..;)m

（08.02.12）

補足

ご報告です。

税務署で、「これでいいでしょうか」とお見せすると、最初は「支払い調書に合わせてないとだめ」といわれ、「そんなはずはないのですが」というと、上の階にまわされ、
そこの人には「源泉徴収額が発生したのはあくまで支払った日になるから、報酬額と源泉徴収額に食い違いが出るのはしょうがないのだ」といわれ、「でも『未払いの源泉徴収額』に書くという風に聞いたのですが」「誰から？税務署の人？」「いえ、あの、税に詳しい人に」と言うと、
奥にいる個人課税部門の偉い人らしきところに聞きにいっておられて、最終的に返ってきた答えは

「報酬額も源泉徴収額も、総額で書く。間違ってる支払い調書に、『12月〆１月払いの○万円がもれている』とメモしておいてください。未払いの源泉徴収額のところには何も書かない」
でした。
偉い人にそう言われては仕方ないので、そのやり方で申告して来ましたが、この後どうなるか予断を許しません…。
せっかく何回も丁寧にご回答くださったのに、違うやり方で申告することになってしまい、申し訳ないです。

最初の人の「支払い調書に合わせてないとだめ」というのは、あくまで支払い調書が正しい場合の見解だったそうです。
２番目の意見は、#1の方と同じですね。これが税務署さんから見ると一番すっきりしていそうです。
でも報酬とそれに係る所得税（の源泉徴収）が泣き別れになるなんてどうも嫌ですし。この額が十分に大きい人にとっては、それを１年運用すれば得られた利益を損ねることになりますし。（私も…１万円なら、80円は利益がつく）

やっぱり「未払いの～」を使うなりして、公的に正しい処理の仕方のコンセンサスが取れてるといいのになあ、と思いました。
支払い調書が現金主義で作られていても、受注者は「直してください」と強くいえないものがありますし、そういった場合の明確なルールが欲しいです。

（こんなに詳しく書いてるのは、後の人に「こうこう言われたりするけど、結局今年ちゃんと還付してもらえるよ」というようなことを伝えたいからです）
（あ、還付されるかまだわかりませんけど。）
この件で、そのクライアントさんに「支払い調書はちゃんと書け」みたいなお叱りがいかないといいなあ。（汗）

(08.02.13)