法人の車両をもとの個人に売却（戻す）場合の処理

質問

よろしくお願いいたします。
もともと家族の個人名義（取締役）で所有していた車を、2年前に法人使用としてきました。昨年度末、業務用の小型車を購入したため、一台目を個人に戻そうと思っています。

購入時の処理は
車両運搬具　350万　/ 未払い金　　350万
としており、その後個人に未払い金の返済はしておらず、名義変更の手続きも取っていません。

これをもう一度個人名義に戻す場合、売却価格をどう設定するか、帳簿処理をどうしたら良いか考えています。

まず売却価格なのですが、今期の期首の簿価は190万、業者に見積もってもらった価格が180万です。最初は業者の見積もりまで今年の原価償却を出して、ほぼ簿価に近い形で売却、と思ったのですが、そうすると未払い金が多く残ってしまいます。今年は赤字を予定しているため、あまり原価償却を出しても意味がないのかなと思っており悩んでいます。

処理については、購入時と同じ未払い金の処理で大丈夫でしょうか？
未払い金　180万　/ 車両運搬具　180万
こうすると、個人から車両の提供を受けて、2年間使ってまだ一銭も返済していないのに、現物を返したという形になり、未払い金170万が残ってしまいます。
なんらかの形で精算する処理をした方が良いでしょうか？

もうひとつ、ディーラーを通さず個人売買の場合、200万強の価格が出るようですが、これに何等かの経費を足して、売却価格を220万位に高く設定し、未払い金をできるだけ多く減らす事はできるでしょうか？その場合の売却益は法人の利益として問題ないでしょうか？（今期は赤字のため、利益を積み増しするのはありがたいのですが、単に名義のつけかえなので問題になりそうで心配です。）このような取引が、単に短期の法人へのコストのつけかえと取られてしまわないかと心配しています。どうぞよろしくお願いいたします。

回答No.2

ho5555 · ベストアンサー

＞時価の考え方

時価とは客観的な交換価値を意味します。
実務では合理的に算定されていれば、否認されないと考えます。
したがって私はどちらも時価と考えます。

＞「売価損」というのは何でしょうか

これは法人税の基本理念を説明しました。
例を表示しますが、忘れてください。
（簿価　180万）（時価150万）（売却額300万）
(1)法人税の理念に従った仕訳
　未払金　300万/　 車両180万
　売却損　 30万/寄付金収入150万
(2)実務的な仕訳
　未払金　300万/　 　　　車両180万
　　　　　　　 /　固定資産売却益120万

>仮に200万で売却の場合実際の仕訳どうなるでしょう？

　未払金　200万/　 　　車両　180万
　　　　　　　 /　固定資産売却益　20万

お礼

大変良く分かりました。色々漠然としていたことが
これですっきりしました。
出張先でネットにアクセスできず、お礼が
遅くなりましたが、本当に助かりました。
ありがとうございました！

回答No.1

ho5555

＞これをもう一度個人名義に戻す場合

個人名義に戻す前後で車の利用状況に明らかな変化はありますか。
問題は以前の利用です。
法人の業務利用状況を立証ください。

＞売却価格をどう設定するか

国税に限定すれば時価を超える売買は、法人税、所得税とも問題は生じないと考えます。

時価を超えた差額は、個人からみると法人に対する寄付金
、法人からみると雑収入だが売価損と相殺され利益に変動を生じさせない。

＞単に短期の法人へのコストのつけかえと

事実はつけかえなのですか、それとも法人で本当に利用したのですか。
事実が大事です。

お礼

早速の回答ありがとうございます。私の書き方が誤解を生んでしまったようで申し訳ありません。
小型車購入前は全面的に法人利用で、業務の内容・場所・高速道路利用状況等から十分に立証可能です。
ただ、売り上げ規模の割に減価償却等のメリットが大きかったため、少々心配しておりました。立証することができれば心配することなどなかったんですね。
大変失礼いたしました。

＞時価を超えた差額は、個人からみると法人に対する＞寄付金、法人からみると雑収入だが売価損と相殺さ＞れ利益に変動を生じさせない。

上記のコメントについてすみませんがもう少し教えて下さい。
１　時価の考え方：ディーラー価格が180万、個人売買の市場価格が200万の場合、市場価格は200万と考えて構わないでしょうか？
２　「売価損」というのは何でしょうか？取得価格350万をもとに考えるのでしょうか？それとも売却時の簿価をもとに考えるのでしょうか？今回の場合、180万で売ればほぼ簿価、200万で売れば簿価より20万高いという形になります。
３　仮に200万で売却の場合実際の仕訳どうなるでしょう？
未払い金　200万　車両運搬具　180万
　　　　　　　　　雑収入　20万
でよろしいのでしょうか？どうぞよろしくお願いいたします。