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資本合計が単体のほうが連結より大きい
とある取引先（非上場だが、連結決算書を開示）で、単体の資本合計（厳密に言えば利益剰余金）が15億円に対し、連結の利益剰余金が10億のため、単体の資本合計のほうが連結より大きくなっています。これって債務超過の会社があるということでしょうか？他に理由は考えられますでしょうか？
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連結会計、連結決算につきまして。 お世話になります。 私どもの会社は非上場株式会社です。 連結決算書の作成を義務付られてはおりません。 ただ、グループ全体では営業赤字のため、早急に部門別の連結PLを 作成できるシステムを構築したいと考えております。 グループでは下記のような部門に分けられます。 化学部門 機械部門 医療部門 管理部門 国際部門 関係会社は国内10社、海外5社となっております。 売上高は単体ベースで1500億、連結ベースで2000億です。 営業赤字を脱却すべく、早急に月次単位で、連結PL、連結BSが作成できる仕組を作り上げたいと思っております。 今までは年に1度、決算期に全社単位での連結財務諸表を作成しているだけでした。 ただ、非上場会社ですし、上場会社のような、細かい部分まで正確なものは求めておりません。 あくまで、管理会計目的です。 連結処理にあたっては、資本取引、持分変動取引、連結グループ間取引、未実現損益の連結、持分方の処理、税効果会計、等があると思います。 連結グループ間取引は部門別に自動消去仕訳を作成するシステムを採用すれば良いと考えております。 資本取引では、 資本金500/子会社株式500 等という前期以前の連結消去仕訳が開始仕訳で自動におきてくれるシステムを採用すればいいのでしょうか？ また、前期の のれん償却500/のれん500 という仕訳は今期の開始仕訳で 資本剰余金機首残高500/のれん500 というものが自動で起こってくれるシステムにすれば良いのでしょうか？ 正直連結を担当して、間がないので、質問自体が検討外れかもしれませんが、会社の赤字の原因を連結ベースで月次単位で見るにはどこまでのどういった連結決算システムを採用するべきかわかりません。 資本取引、持分変動取引、連結グループ間取引、未実現損益の連結、持分方の処理、税効果会計、で必要と考えられるもの、そして、どういった仕訳が自動で起きるシステムを採用すべきかをアドバイスいただきたく。
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Ｂ級問題７－１６ 連結第２年度 次の資料によって、平成ｘ5年1月1日から同年12がる31日に至る年度のＡ会社とＢ会社の連結財務諸表を作成しなさい。ただし、連結損益計算書の当期純利益は連結貸借対照表の利益剰余金に含めて記載すること(金額単位：千円) (1) 平成ｘ4年1月1日に、Ａ会社はＢ会社の発行済株式の80パーセントを50,000千円で購入した。その時点のＢ会社の純資産は、資本金50,000千円と利益剰余金10,000千円であった。 (2) 平成ｘ5年3月31日に、Ａ会社はＢ会社から配当金4,000千円を受け取っている。このほかに、Ａ会社とＢ会社との間に取り引きはない。 (3) 連結貸借対照表ののれんは5年均等に償却する処理法が採用されている。 (4) 平成5年1月1日から同年12月31日に至る年度のＡ会社とＢ会社の期末試算表(商品棚卸高、減価償却等期末整理済)は次のとおりである。 Ａ会社/ Ｂ会社 現金 18,000/ 8,000 売掛金 41,000/ 15,000 商品 25,000/ 15,000 子会社株式50,000/ 建物 40,000/ 25,000 土地 30,000/ 15,000 売上原価 200,00/ 90,000 販一 20,000/ 7,500 借方合計 424,000/ 182,000 買掛金 15,000/ 9,500 資本金 100,000/ 50,000 利益剰余金50,000/ 17,500 売上 255,000/ 105,000 受取配当金 4,000/ 貸方合計 424,000/ 182,000 この問題で平成ｘ4年度12/31の利益剰余金残高が22,500千円と解答にあるのですが、なぜそうなるかわかりません。 それと平成ｘ5年1/1から平成ｘ5年12/31の子会社の配当金が△5,000になぜそうなるのかわかりません。 3時間ほど考えたのですが、わかりません。ぜひ、考え方をご教授お願いいたします。
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