従業員のためにマンションを借りる場合？

質問

従業員のために、賃貸マンションの1部屋を借りようと思ってます。

たとえば、敷金30万円（敷き引き10万円）家賃8万円の賃貸マンションだったとして・・・

まず会社からは

　支払家賃　8万　/現金　38万
　敷金　　　20万
　雑費　　　10万

でいいですよね？

あと、月々の支払は

　　支払家賃　8万/現金　8万

よくわからないのが、
従業員に家賃の一部を負担してもらおうと思うのですが・・・
（従業員負担は3万円を予定）
タックスアンサーを見ても、「固定資産額」を基準に計算されていますよね。

自社の所有の物件なら、固定資産額はわかりますけど、賃貸マンションの固定資産額なんてわかりませんよね？

物件のオーナーに聞くか、役所に行って調べるとか、
絶対に分からないわけでもないでしょうが、
実務上、そんなことはやってられませんよね？

通常、従業員からの天引き社宅費用は、どのように設定しているんでしょうか？
3万円は妥当な金額でしょうか？

また、従業員から給料より、社宅費として3万円天引きする場合と、
従業員から8万円の家賃の支払をしてもらい、
給料に住宅手当として、3万円を加算する場合とでは、
源泉所得税額は違うのでしょうか？

なるべく会社、従業員ともに税負担を掛けたくはないのですが・・・

住宅手当、社宅費、寮費とありますが、
住宅手当は、給料に加算、
社宅費、寮費は給料より天引きでいいですよね？

また、住宅手当、社宅費、寮費とは
税務上、定義があるのでしょうか？

（たとえば、寮費は独身に限るとか？）

どなたか、アドバイスお願いします。

回答No.1

turux2 · ベストアンサー

契約書に敷金30万円と書かれているなら、
　支払家賃　8万　/現金　38万
　敷金　　　30万
として、退去時に雑費を計上すればいいと思います。

>通常、従業員からの天引き社宅費用は、どのように設定しているんでしょうか？

社内規定で定めてあれば問題ないと思います。人事異動（会社都合）によるものか、従業員の希望（個人都合）によるものか等の状況によって違ってくる場合もあるようですが、会社の役員が妥当と判断すれば3万円で問題ないと思います。

>給料に住宅手当として、3万円を加算する場合とでは、源泉所得税額は違うのでしょうか？

本人負担を3万円にするのなら、住宅手当は5万円では？
住宅手当で支給すると給与とみなされるので、源泉所得税額は増えます。

お礼

今年、事業を始めたばかりで、
他の従業員と比較が出来ないんです。

本来なら、きちんとした会社規約を作らないと
いけないのですが・・・

なんせ個人事業で、細々とやってますので
そこまでに至ってないのです。

住宅手当は5万円ですよね
間違えました（笑）

回答No.2

haruka1234567890

敷金の仕訳は、＃１さんのでよいでしょう。
（支払家賃ではなく、前払家賃だとは思いますが）
３万円も妥当かと思います。
（水光熱が、社員負担であれば）

あと月々の仕訳ですが、
＃１さんの方法（住宅手当扱い）ですと、社員の所得扱いになり、社員が損します。
ですので、住宅控除３万円にし、給与天引きにします。（雑収入扱い）
これですと、税金も会社が負担することになります。
どちらも負担のないというのは無理ですが、会社が負担すべきでしょう。

（例）
給与２０万円
社保預り１万円　と仮定

借方　　　　　　　貸方
（給与計上）
給与　200,000　　未払給与 160,000
　　　　　　　　 社保預り 10,000
　　　　　　　　 雑収入 30,000

（家賃支払）
前払家賃　80,000　預金 80,000
（家賃計上）
支払家賃　80,000　前払家賃 80,000

お礼

高級なマンションを借りて、
わずかな天引きしかしなかった場合は、
タックスアンサーに載ってた計算方法での
差額分を現物支給としてみなされ、
所得税の課税対象と書いてありました。

その点が気になるのですが、
高級なマンションを借りるわけではないので
問題ないですよね？

従業員にしろ、会社にしろ、
所得税がかかるのなら
手当てにしたほうが
経理実務上、楽かも知れませんね？