決算書 助成金、自己負担、借金の記載方法

質問

一般社団法人の決算書を作成しています。

①助成金、自己負担
助成金で10万円のパソコンを買ったとします。
助成金は80％で自己負担は20％です。
パソコン　80000円
自己負担　20000円
と記載した方が良いでしょうか？
それとも
パソコン　100000円
で良いでしょうか？

②助成金の金がまだもらっておらず、自分が立て替え
助成金100000円もらえることが決まりましたが、銀行に振り込むのは12月の末になり、12月初旬に決算書を公開しなければならない場合、どう記載したら良いでしょうか？
▲100000
で良いでしょうか？
それとももらえるのが分かるからそのまま
100000
でしょうか？
宜しくお願いします。

回答No.2

munorabu · ベストアンサー

》それとも全て記載しないといけないのでしょうか？

補助金等については、交付の決定があった事業年度において収入計上することとなります。
例えば下記の場合
固定資産　20万円
補助金等　10万円
償却率　　0.1(定額法)

①の質問
○固定資産の取得
(固定資産)20万円/(現金預金)20万円
○補助金の入金
(預貯金)10万円/(雑収入)10万円
○圧縮処理
(固定資産圧縮損)10万円/(固定資産)10万円
※補助金等が雑収入となるため固定資産を圧縮損として損金処理しないと、補助金等が課税所得となってしまうため。
○購入年度の減価償却費
　(減価償却費)1万円/(固定資産)1万円
○購入翌期の減価償却費
(減価償却費)9千円/(固定資産)9千円

②の質問
○補助金が購入年度に決定し翌期に入金となる場合
(預貯金)10万円/(雑収入)10万円
↓
(未収入金)10万円/(雑収入)10万円
※他は同じ

③余談
例えば補助金等の決定が購入年度の翌期となった場合
○購入年度
(固定資産)20万円/(現金預金)20万円
(減価償却費)2万円/(固定資産)2万円
○翌期
(預貯金)10万円/(雑収入)10万円
※圧縮損の限度額計算
10万円×(20万円−2万円)÷20万円＝9万円
(固定資産圧縮損)9万円/(固定資産)9万円
(減価償却費)9千円/(固定資産)9千円

①②及び③の損金合計(購入年度と翌期)で同じ(11万9千円)になります。

お礼

細かく教えてくださりありがとうございました。
圧縮記帳を検索し、下記のサイトを見つけました。
https://www.hikari-tax.com/column/taxsaving/827.html

回答No.1

munorabu

① ②助成金で10万円のパソコンを買ったとします。12月初旬に決算書を公開しなければならない場合、どう記載したら良いでしょうか？

圧縮記帳することになります。
(工具器具備品)10万円/(現金預金)10万円
(未収入金)8万円/(雑収入)8万円
(工具器具備品圧縮損)8万円/(工具器具備品)8万円

お礼

ありがとうございます。

圧縮記帳は初めて知った言葉でよく分からないのですが。

(工具器具備品)10万円/(現金預金)10万円
(未収入金)8万円/(雑収入)8万円
(工具器具備品圧縮損)8万円/(工具器具備品)8万円

(工具器具備品)10万円
(未収入金)8万円
で大丈夫でしょうか？
それとも全て記載しないといけないのでしょうか？