敷金の仕訳に間違いがないか、ご確認お願いします。
敷金の仕訳について質問をお願いします。
社員のアパートを法人契約で賃貸契約した場合です。
退去時の敷金から差し引かれる原状回復費は、入居者負担としました。
（補足）
*賃料は全額会社負担なので、現物支給として給与処理し、所得税の課税対象としました。
*家賃は83,000円、共益費3000円 会計ソフトの一般管理費の項目に「借上社宅家賃」を設けました。
*敷金は2ヶ月分支払、166,000円
*入居者が退職することになり、退職前の給与支払時に本人同意のもと原状回復費として83,000円を差し引きました。
*不動産会社からの敷金返還（銀行振込）は、138,468円 原状回復費は52,500円 退去時に、日割り家賃返金分として24,968円返還されました
*明細書を引用すると 166,000円（敷金）+24,968円（日割り家賃返金分）-52,500円（原状回復費）＝138,468円
（敷金支払時仕訳）
敷金 166,000 / 普通預金 166,000
（入居者給与から原状回復費として天引時）
普通預金 83,000 / 仮受金83,000 ←預り金とも思いましたが、大差ない？
（家賃支払日）
借上社宅家賃 86,000 / 普通預金 86,000
（敷金返還時）
普通預金 138,468 / 敷金 138,468
仮受金 27,532 / 敷金 27,532
仮受金 24,968 / 借上社宅家賃？ 24,968 ←この部分が自信なし
（入居者本人に借受金返金）
仮受金 30,500 / 普通預金 30,500
この仕訳だと、原状回復費が入居者本人負担で仮受金から処理され
敷金全額が返却された形になり、会社にとって雑損失が出ない
形になると思うのですが、いかがでしょうか？
自信がないので、皆様のお力添え何卒宜しくお願いいたします。
お礼
ご回答ありがとうございます。 とても助かりました。 修正申告の作業は初めてですが… 勉強しながら進めていきます。 ありがとうございました。