個人事業主について

質問

アフィリエイトは「事業」ですか？

事業とは反復・継続・独立している仕事

ということらしいですが、自分のアフィリエイトが「反復・継続・独立」しているかどうかを判定するのは誰ですか？

自分自身がそう思うかどうか、でいいのですか？　それとも、第三者の機関か何かが判断するのですか？

では、「事業である」と判断した（あるいは、された）としたら、個人事業主になるのは義務ですか？　それとも、権利ですか？　つまり、自分の都合で個人事業主になるかどうかを自由に選べるのですか？

最後に。

事業をする上での様々な出費を「経費」という名目で申告するというような話を聞きますが、それは個人事業主にならないと利用できないシステムなのですか？

たとえばレンタルサーバーの費用は、内容的には間違いなくアフィリエイトの「経費」のはずですが、やはり「個人」のままでは単なる「私的な出費」ということになってしまうのでしょうか？

回答No.1

noname#239838 · ベストアンサー

※長文です。

＞アフィリエイトは「事業」ですか？

「アフィリエイトによる儲けが税法上の事業所得に該当するか？それとも雑所得か？」は、「人それぞれの状況（や考え方）」によりケース・バイ・ケースです。

＞……自分自身がそう思うかどうか、でいいのですか？　それとも、第三者の機関か何かが判断するのですか？

「自分（≒納税者）自身」です。

そして、納税者から申告された内容が【税法上適切かどうか？】を判断するのは、「国（≒税務署の職員さん）」です。

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ちなみに、「自分の判断」と「国の判断」が一致せず、なおかつ、【どちらも譲らない】場合は、最終的には「裁判所」に結論を出してもらうことになります。

（参考）

『パンフレット「暮らしの税情報」（平成29年度版）＞申告と納税｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/koho/kurashi/html/06_1.htm
>【国の税金】は、納税者が【自ら】税務署へ所得等の申告を行うことにより税額が確定し、この確定した税額を【自ら】納付することになっています。
>これを「申告納税制度」といいます。
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『事業所得と雑所得の違い｜丹羽総合会計事務所』
http://niwa-tax.com/596.html
『雑所得―分類＞雑所得と事業所得とを区別するための判断基準―社会通念｜［税金］所得税法・法人税法等』
http://shotokuzei.k-solution.info/2007/05/_1_109.html#a1
※文中「供与所得」とあるのは「給与所得」の間違いと思われます。
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『申告納税制度｜コトバンク』
http://kotobank.jp/word/%E7%94%B3%E5%91%8A%E7%B4%8D%E7%A8%8E%E5%88%B6%E5%BA%A6
>……申告納税制度を補完するものとして、一部の納税者を選定して税務調査を行なう制度や、脱税や申告の遅延に対して、追徴課税をできる「更生（正）決定」が国税庁には認められている。
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『確定申告後に税務署から来署案内？（2011/01/18）｜さいたま市 税理士 小暮巌のブログ』
http://iwayan.cocolog-nifty.com/blog/2011/01/post-594e.html
『税務署はいくらから来る？（2010/12/06）｜税理士もりりのひとりごと』
http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-760.html
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『課税に不服なとき＞不服申立ての手続｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/fufuku/huhuku3.htm

＞……「事業である」と判断した（あるいは、された）としたら、個人事業主になるのは義務ですか？　それとも、権利ですか？……

【誰が判断したにせよ】「事業である」ならば、（その事業を行う個人に）【開業の届け出を行なう義務】が生じます。

一方で、【自分自身が】「事業である」と判断したならば、【開業の届け出を行う権利がある（≒事業主としての特典を使う権利がある）】とも言えます。

（参考）

『申告所得税関係＞［手続名］個人事業の開業届出・廃業届出等手続｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/annai/04.htm
>［提出時期］
>事業の開始等の事実があった日から【1月以内】に提出してください。
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『所得税……青色申告制度｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2070.htm
>……一定水準の記帳をし、その記帳に基づいて正しい申告をする人については、【所得金額の計算などについて有利な取扱いが受けられる】青色申告の制度があります。
>青色申告をすることができる人は、 不動産所得、【事業所得】、山林所得のある人です。

＞事業をする上での様々な出費を「経費」という名目で申告するというような話を聞きますが、それは個人事業主にならないと利用できないシステムなのですか？

いえ、「必要経費」は、「事業所得でなくても（≒雑所得でも）」収入金額から差し引くことができます。

（参考）

『所得税……雑所得｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1500.htm
>2　所得の計算方法
>　【雑所得】の金額は、次の(1)と(2)との合計額です。
>　(2)　公的年金等以外のもの
>　総収入金額 - 【必要経費】 = その他の雑所得

＞たとえばレンタルサーバーの費用は、内容的には間違いなくアフィリエイトの「経費」のはずですが、やはり「個人」のままでは単なる「私的な出費」ということになってしまうのでしょうか？

いえ、以下の国税庁の記事にある通り、「事業所得」も「雑所得」も「必要経費のルール」は同じです。

『所得税……やさしい必要経費の知識｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2210.htm
>1　必要経費に算入できる金額
>　【事業所得】、不動産所得及び【雑所得】の金額を計算する上で、必要経費に算入できる金額は、次の金額です。
---
『必要経費になる？ならない？「必要経費」の考え方（更新日：2018年01月08日）｜All About』
http://allabout.co.jp/gm/gc/14618/

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なお、「損益通算」や「青色申告の特典」など【雑所得には適用にならない特別ルール】が色々とありますので、「事業所得」のほうが（所得の計算などについて）有利な取り扱いを受けられます。

その代わりと言ってはなんですが、「雑所得」には「事業所得」のように「記帳・帳簿等の保存」が義務付けられていません。
つまり、「どんぶり勘定で申告してもOK」ということです。

ただし、「根拠のない必要経費が認められない」のは事業所得と同じですし、あまりにもいい加減な申告は「更正（処分）」の対象になっても文句は言えません。

ですから、たとえ雑所得であっても「領収書の保存」くらいは自主的に行っておくべきです。

（参考）

『個人で事業を行っている方の記帳・帳簿等の保存について｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kojin_jigyo/index.htm
『更正決定｜コトバンク』
https://kotobank.jp/word/%E6%9B%B4%E6%AD%A3%EF%BD%A5%E6%B1%BA%E5%AE%9A-1164829#E4.B8.96.E7.95.8C.E5.A4.A7.E7.99.BE.E7.A7.91.E4.BA.8B.E5.85.B8.20.E7.AC.AC.EF.BC.92.E7.89.88

***
◯補足：「開業の届け出」と「個人事業主」について

一般的には、「開業の届け出をしている＝個人事業主」「届け出をしていない＝個人事業主ではない」という考え方の人が多いですが、税法上は、そういう考え方は【しません】。

税法上は、【開業の届け出をしていても、いなくても】「（法人ではなく）個人で事業を営んでいる人＝個人事業主」と考えます。

もっと具体的に言えば、「事業の儲けを個人の確定申告（所得税の確定申告）で申告する人」が「個人事業主」で、「事業の儲けを法人の確定申告（法人税の確定申告）で申告する人」が「法人事業主」です。

ということで、世の中には「開業の届け出をしている個人事業主」と「開業の届け出をしていない個人事業主」、そして「法人事業主」と（ざっくり分けて）3種類の事業主がいることになります。

（参考）

『確定申告Q＆A（2013.02.26）｜Rhythmoon』
http://www.rhythmoon.com/contents/money2/column_866.html
>1. 白色申告であれば開業届を出す必要はありませんか？
>開業届を出さずに白色申告をされる（つまり事業所得として確定申告をする）方がいらっしゃいます。
>ですが、税務署としては、【事業所得で申告されたら】、その時に実質的に開業届は出されたもの（＝【開業届の提出漏れ】）として扱われています。……
---
『個人事業の開廃業等届出書は、出さないと怒られる？｜個人事業の開業の届出 やり方』
http://kojinjigyou.columio.net/article/97.html
---
『確定申告における個人と法人の違い｜知らなきゃ損する確定申告 』
http://kakuteisinkoku.jp/tax-return/individual-juristic/
>……小規模の会社や社長一人で事業を経営している場合でも【法人】の会社はありますし、事業規模が大きく従業員がたくさんいる会社でも【個人】のままで行っている場合もあります。……

お礼

詳しくありがとうございました。
僕の話が正確に伝わったようで助かりました。