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繰越欠損金と貸借対照表
meganepanの回答
御社の状態が判りませんので回答に困るのですが、 1. 青色申告法人ですか? 2. これまでの決算で繰越利益剰余金か繰越欠損金はありましたか? 3. その他の勘定科目について税効果会計処理はきちんとされていますか? 4. ご質問の繰延資産は正しくは「繰延税金資産」てすよね(以下そのつもりで回答します) 欠損金(赤字額)は将来事業が収益を挙げてこの欠損金をスケジューリングを行って消却できる見通しが立たないのであれば「繰延資産」として計上するのは如何なものかと思います。 御社の決算内容が不明ですので確定はできませんが、ご質問の内容では欠損金に対する税効果会計を行わなかった税理士の方が正しいように思います。 何故なら繰延税金資産は将来回収が確実視されるもので有るべきですので回収が不確定である欠損金を繰延税金資産に参入してはならないと思います。
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お礼
税効果会計の理解が不足しているとわかりました。ありがとうございました。