報酬と給与の違いと所得税についての質問
- 所得税における報酬と給与の違いについて調査した結果、報酬は職務を遂行するために支払われる対価であり、給与は労働に対する対価として支払われるとされています。ただし、旅費など一部が給与所得とされる場合もあります。
- 外交員や集金人などの報酬について、報酬と給与の区分について記載があります。報酬が旅費とそれ以外の部分に明確に区分されている場合、旅費は非課税とされ、それ以外の部分は給与所得とされます。
- また、固定部分と従量部分に分かれる場合には、それぞれが給与か報酬かどうかを考慮する必要があります。具体的な計算方法については、個別の案件によって異なる場合がありますので、専門家に相談することをおすすめします。
- ベストアンサー
報酬か給与か？
所得税の報酬について質問です。 国税庁ＨＰの「報酬・料金等の源泉徴収事務」 http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/aramashi2007/mokuji/05/01.htm に記載されていた事項について質問です。 「外交員、集金人又は電力量計の検針人の業務に関する報酬・料金」に以下のような記載があります。 1) 外交員、集金人又は電力量計の検針人にその地位に基づいて保険会社等から支払われる報酬・料金 (注) 1 その報酬・料金が職務を遂行するために必要な旅費とそれ以外の部分とに明らかに区分されている場合…旅費に該当する部分は非課税とされ、それ以外の部分は給与所得とされます。 この記載を見る限り、外交員の報酬であっても旅費とそれ以外の部分とに明らかに区分されている場合は旅費以外の部分は報酬ではなく給与となるのでしょうか？ また、旅費とそれ以外の部分とに明らかに区分され、それ以外の部分が固定部分と従量部分に わかれる場合は固定部分、従量部分それぞれ給与か報酬かどのように考えればよいでしょうか？ 宜しくお願いします。
- yasumitsuyo
- お礼率62% (750/1193)
- 確定申告
- 回答数1
- ありがとう数1
- みんなの回答 （1）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
＞旅費とそれ以外の部分とに明らかに区分されている場合は旅費以外の部分は報酬ではなく給与… そんなこと言っていません。 明らかに区分されている場合は、旅費部分は源泉徴収せずに旅費以外の部分のみ源泉徴収の対象にするという意味です。 【…旅費に該当する部分は非課税】と言っていますが、これは本人が確定申告する際に、経費となる、結果として所得税は課税されない、だから源泉徴収するな、ということです。 ＞また、旅費とそれ以外の部分とに明らかに区分され、それ以外の部分が固定部分と従量部分に… それは、そのあとのほうまで読めば書いてあるでしょう。 あらためて引用し直すと、 --------------------------------- 2 1以外の場合で、その報酬・料金が固定給（一定期間の募集成績等によって自動的にその額が定まるもの及び一定期間の募集成績等によって自動的に格付けされる資格に応じてその額が定まるものを除きます。以下2において同じ。）とそれ以外の部分とに明らかに区分されているとき……固定給（固定給を基準として支給される臨時の給与を含みます。）は給与所得、それ以外の部分は外交員等の報酬・料金とされます。 --------------------------------- 固定部分は給与所得、従量部分が報酬・料金ということです。
関連するQ&A
- 保険外交員での確定申告について
保険外交員の確定申告について質問です 保険外交員報酬というものがありますが これは、事業所得として記載するのか 雑所得としても記載するのかどちらでしょう あと、私の会社では外交員報酬と固定給が １ヶ月の給与として支払われています。 固定給の部分は、給与所得になるので サラリーマン等と同じ扱いで年末調整が かかるので確定申告は不要ですか？ もし、確定申告が必要な場合は給与所得控除は 受けられますか？
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 給与と報酬の外交員契約から全額外交員報酬となり。。
こんにちは 保険外交員をやっており、平成23年までは「給与部分」と「外交員報酬部分」が両方あり、仕事に必要なものも多くは会社支給だったので、経費の計算はせずに申告しておりました。 平成24年より全額外交員報酬となり、会社に必要なものはすべて自分で賄うようになりました。 今年度の申告において、営業用車両の減価償却を行おうと思っているのですが、 所得税法施行令第135条(非事業用資産を業務の用に供した場合の償却費の計算の特例)にもとづいて、平成24年初の未償却残高と考えて計算してもよろしいでしょうか。 ちなみに、平成23年までは、会社でガソリン代等を支給してもらい、業務で使用しておりました。←これが事業用として使用していたことにあたるのかどうかの判定をお教えいただきたいです＾＾； よろしくお願いいたします
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 「給与」か「報酬」かわかりません。
身内が個人事業主として独立し4回目の青色申告を行います。 独立といってもサラリーマンだった会社から仕事を紹介してもらい 客先に出向いて仕事をしております。 本人は忙しいため、領収書などを整理し税理士にお願いする役目は 私が行っています。 4回目ともなりいろいろ自分なりに調べる余裕も出てきてネットなどで 情報を検索してみると「報酬」「給与」によって所得税が変わると いうことを知り、給与の場合は源泉徴収票、報酬の場合は報酬料金等の 支払調書があるということも知りました。 いままで一度も客先や元の会社などからもらっていません。 法律で決められている様ですが税理士の方もなにも言われませんでした。 こちらから請求しないといただけないものなのでしょうか。 「報酬」か「給与」かはわかりませんが、お金は客先から元の会社に 支払われ元の会社から身内の口座に振込まれています。 請求するとしたら客先それとも元の会社のどちらにすればいいのでしょう。 なにか法律上などで問題などはないのでしょうか。 過去の申告ももしかしたら損などをしていたのではないかなどと 思い始めてきました。 自分の無知ぶりがあまりにも不甲斐ないのですが、 よろしくご教授ください。
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 外交員報酬の申告について
昨年、50万ほどの外交員報酬がありました。そのほかに給与所得があります。今回確定申告するつもりですが、外交員報酬は事業所得で申告するのでしょうか？ また、外交員報酬は振込なのですが、11万円ほど自分への報酬ではなくて知人の分の報酬が入金されてしまったので、その分は会社を通さずに直接知人に現金で渡しました。この分は経費に計上してもよいのでしょうか？また計上できるとしたら知人の領収書は要りますか？また、収支内訳書のどの項目に計上すればよいのでしょうか？ ご回答のほうよろしくお願いします。
- 締切済み
- その他（税金）
- 外交員報酬をもらっています。確定申告は？
先日源泉徴収票をもらいました。 よくある「18年度分 給与所得の源泉徴収票」と 「18年度分 報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書」 というものです。区分は「外交員報酬」となっています。 「18年度分 報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書」の支払金額は128,082円、源泉徴収税額12,802円です。 この場合確定申告する必要はあるのでしょうか？ 20万以下で、特に必要経費で何も買ってませんが、源泉徴収票が2枚あると確定申告する必要があるって聞きました。（勘違いかもしれませんが） 他に住宅ローンの控除で初めて確定申告するのですが、源泉徴収票2枚とも一緒に提出したほうがいいですか？それとも意味ないから給与所得の源泉徴収票のみでいいですか？ よろしくご教授下さい。
- 締切済み
- その他（税金）
- 法定調書合計表の税理士報酬欄の金額について
給与所得の源泉徴収票等の法定調書合計表の 『弁護士、税理士等の報酬又は料金』に記載する金額と、 「報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書」の金額は 同じにならないといけないのでしょうか？ 毎月10日支払の給与所得・報酬等の所得税徴収領収書に 記載してある税理士報酬等の金額(記入者は別）と税理士に確認してもらった 金額とでは違っていたので、どのように対処すればいいのか わかりません。 よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 営業報酬に関する確定申告について
昨年転職し、給料を2箇所からもらいました。以前の会社では営業報酬として給与所得以外に外交員報酬としてもう源泉徴収票以外に「支払い調書」というものをもらってたんですがこちらを添付忘れてしまいました。 WEBで確定申告のシュミレーションができるページにたどりついたものの、何処に入力していいのか分かりません。http://www.gosoudan.com/calc/H18/input_nencho.php 「原稿料等の雑所得があった方」か「給与を２カ所以上からもらっている方」だとは思うのですが良きアドバイスをお願いします。
- 締切済み
- その他(暮らしのマネー)
- 不動産会社の従業員への報酬の会計処理について
不動産売買で、一物件販売すると４０万円の報酬を従業員にだしています。 その際にいくつかの質問があります。 (1)仕訳を下記のように行っております。 従業員には、給与所得と外交員報酬で確定申告を行っているため、販売手数料として 処理しているのですが間違っていないでしょうか。 知人から給与の扱いになると聞き、質問させていただきました。 販売手数料 400,000 /普通預金 360,000 /預り金 40,000 (2)販売手数料の税区分は、課税対象仕入にしてよいのでしょうか？ よろしくお願い致します。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
お礼
ありがとうございます。 1の場合でも報酬になるとのことですね？ ただはっきりと「給与所得」と記載されているのですが、これはどう理解すればよいのでしょうか？ これは所得税法上の給与所得のことを言っていないということでしょうか？ だとすると非常に紛らわしい表現になると思うのですが・・・