- ベストアンサー
国税の計算にて（基礎的なことなんですが。。。）
国税（消費税）の計算にて、某資格学校の説明で 売上高×5/105＝■ ■×100/105＝○ ○×4％＝▲ として計算するのだけれど、仕入れ額に関しては１，０００円未満捨ての 法則がないため、5/105や、100/105の計算過程を飛ばして 仕入高×4/105＝◆ として計算していい、と言っていた気がします。。。 気のせいですか・・・？ 売上高は千円未満捨ての法則があり、仕入高は千円未満捨ての法則が ないのでしょうか。 勘違いして覚えてしまうといけないので、確認させて頂きたく投稿いたしました。 コメント、よろしくお願いいたします。
- 財務・会計・経理
- 回答数2
- ありがとう数1
- みんなの回答 （2）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
国税の計算をする際に課税標準（消費税の場合は課税売上金額）の計算は、１、０００円未満は切り捨てます。 これは、消費税法の規定ではなく国税通則法に定められてます。 国税通則法 （国税の課税標準の端数計算等） 第118条（一部省略） 国税の課税標準を計算する場合において、その額に千円未満の端数があるとき、又はその全額が千円未満であるときは、その端数金額又はその全額を切り捨てる。 ２項以下省略
その他の回答 (1)
- tamiemon96
- ベストアンサー率49% (658/1341)
消費税の確定申告書の最初の部分で、 課税標準は １０００円未満 切り捨て になっています。 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shohi/yoshiki01/17.pdf#search='%E6%B6%88%E8%B2%BB%E7%A8%8E%E7%A2%BA%E5%AE%9A%E7%94%B3%E5%91%8A%E6%9B%B8' 仕入税額控除は円まで計算します。 （切り捨てさせたら、納税者が不利益をこうむりますので）
関連するQ&A
- 消費税の計算について
消費税の計算について 下記の問題が分からず、困っています。 付表などを使って、計算するのだろうとは思うのですが、 まるで、理解できていません。 どのように計算すれば良いのでしょうか？ どうか、分かりやすい解説をしていただけませんか？ よろしくお願いいたします。 問題 次の資料により、当期消費税の課税事業者である○×株式会社（サービス業） の当期の消費税額を求めなさい。 尚、申告書記載の順に、(1)から(10)の金額を計算すること。 ☆資料☆ 当期売上高（税込み） 65,100,000円 うち、海外への輸出売上高 2,100,000円 その他、課税売上はなし 販売費及び一般管理費合計 30,100,000円 うち、給料の額 8,000,000円 その他、非課税仕入はなし 中間納付済消費税及び地方消費税合計額 1,000,000円 ☆申告書による消費税の税額計算☆ (1) 課税標準額 （千円未満切捨） (2) 課税標準額に対する消費税額 (3) 課税標準額に係る消費税額から控除されるべき仕入税額 (4) 差引税額 （百円未満切捨） (5) 中間納付税額 (6) 消費税（国税）額 (7) 譲渡割（地方消費税）額 （百円未満切捨） (8) 中間納付譲渡割額 (9) 納付譲渡割（地方消費税額） （百円未満切捨） (10) 消費税及び地方消費税の合計税額 （百円未満切捨）
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 消費税の計算方法について
ご指導のほど、よろしくお願いします m(_ _)m 。 〔問題〕 卸売業を営むＡ株式会社は、当期は、消費税の課税事業者であ り、簡易課税適用をうけている。当期の消費税関連資料は、次の 〔資料〕のとおりである。〔資料〕に基づいて、後に続く(1)～ (５)のそれぞれの金額を計算しなさい。計算過程も記入すること。 ・課税売上高（税込）2625万円（輸出売上高はなし） ・仕入（税込）105万円 ・販売費及び一般管理費（税込）1575万円（内、給与130万円、そ の他はすべて消費税課税対象） ・車両の購入（税込）210万円 （１）課税標準 （２）仕入税額控除 （３）消費税額（国税） （４）地方消費税額 （５）合計納付税額 以上 お手数ですが、教えて頂けるとありがたいです。 よろしくお願いします m(_ _)m 。 「仕入等により支払った消費税額」 仕入105万円＋〔販売費及び一般管理費1575万円ー給与130万円〕 ＋車両の購入210万円＝1760万円 1760万円×4/105＝67,0476… 割り切れません… 最初から分かりません…
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 消費税の納税額計算にあたっての仕入控除税額の計算について
お世話になります。 １．従来簡易課税の会社において、今回から原則課税（個 別対応）により、消費税を納付することとなった。 ２．次のような条件で仕入控除税額を計算する方法につい て教えてください。 (1)課税売上割合は95％未満 (2)現在会社のおいて把握している項目及び金額 課税仕入高 100,000千円 うち課税売上対応 80,000千円 うち共通費対応 20,000千円 仮払消費税額 5,500千円 （課税仕入高に5％乗じた額より多く、課税売上対応、 共通費対応に区分していない。） この場合5,500千円の消費税を80,000千円と20,000千円に按分して、課税売上対応にかかる仕入税額を4,400千円、共通費部分を11,000千円として、仕入控除税額を下記により計算しても良いものでしょうか。 （80,000千円+4,400千円×5/105）+（20,000千円+1,100千円+5/105×課税売上割合）
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 代行業の消費税計算方法について
代行業をしています。 来年度より課税事業者となるのですが、代行業は特殊な業態なので、 消費税の計算方法がいまいち分かりません。 代行業は小売と似ていますが、仕入れに関しては委託品のため、 実際のところ一切のお金が発生していません。 しかし、代行業は手数料収入なので、売り上げ全てが収入となるわけではございません。 つまり手数料収入を差し引いた額の売上金は委託者への還元となりますので、 経費として計算できるかと思います。 それを考えると、小売と同じで、『利益（手数料）＝売上げ－仕入れ』となり、 ここで言う『仕入れ』は『仕入れ＝売り上げ－利益（手数料）』として考えて宜しいでしょうか？ そうすると、例えば１０万円で売れた物に対して、３万円の手数料を頂戴する場合、 『課税売上げ消費税額－課税仕入れ消費税額＝納税額』の方程式に基づくと 商品を１０万円で販売した場合は、５％の５千円が課税売上げ消費税額となることは分かるのですが、 ７万円で商品を仕入れたことになり、５％の３千５百円が課税仕入れ消費税額となると考えても宜しいのでしょうか？ そうなると納税額は５千円－３千５百円＝１千５百円という計算になるかと思うのですが…。 委託品は既に購入者が消費税を支払っていますので、『課税仕入れ』に値しますよね…？ お分かりになられる方おりましたら、ご教授お願い致します。
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 損益計算書の中の消費税の扱いについて
経理の素人です。勉強を始めたのですが基本的な考え方がわかないのでお教え願えますか？ 所得税等の計算時における課税標準の額に納税消費税が影響するのかしないのかわかりません。 質問１） 損益計算書に「仕入れや費用などの金額」を記載する場合、消費税込みの金額を記載するのでしょうか？どちらでも良いのでしょうか？ネットで調べても仕入れや費用の内訳に消費税の記載がないのでどう判断したらよいのかわからなくなってしまいました。質問２の例の場合 売上は20950円か仕入れは15750円でよいのか？ 質問２） 損益計算書で結果的に計算出来る個人の所得税計算の基となる課税標準の計算は下記のどちらが正しいでしょうか？ 単純化した下記例でご回答お願い致します。 「仮定条件（減価償却などは考慮しないで）」 仕入れ（商品15000円＋消費税750円）＝15750円 経費等（500円＋消費税25円）＋（250円＋消費税0円）＝775円 売上（19000円＋消費税950円＝19950円）＋（1000円＋消費税0円＝1000円）＝20950円 納税消費税＝受け取った消費税950円-支払った消費税(750円+25円)=175円→ 課税売上割合を考慮した簡易課税で結果的に 納税消費税が100円になったと仮定します。 個人の所得税の計算「所得税率が20％とした場合」 課税標準(1)の考え方＝ 消費税込み収益20950円－消費税込み費用（15750円＋775円）－納税消費税100円 ＝4325円 所得税(1)＝4325円 Ｘ 0.2 課税標準(2)の考え方＝ 消費税抜きの収益（19000円＋1000円）－消費税抜きの費用（15000円＋750円）－納税消費税100円＝4150円 所得税(2)＝4150円 Ｘ 0.2 ★所得税の計算はどちらで行うのでしょうか？（2）だとすると課税標準がちいさいのではと考えています。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 消費税計算時における端数処理について
次のようなケースですが、端数処理の考え方と一連の仕訳は合っていますでしょうか？ （期末残高試算表） 仮払消費税：1,368,289円 仮受消費税：22,500円 課税売上：450,417円 非課税売上：557259円 合計：1,007,676円 課税売上割合：450,417円÷1,007,676円＝44.69%⇒44.6% ←小数点以下の考え方はこれでよいでしょうか？ 一括比例配分方式により控除対象仕入税額を計算 1,368,289円×44.6%=610,256.894円⇒円未満切捨で610,256円 ←小数点以下の考え方はこれでよいでしょうか？ （仕訳） 仮受消費税610,256円/仮払消費税610,256円 この時点で仮払消費税758,033円、仮受消費税－587,736円の残となる。 還付消費税 587,736円⇒100円未満切り捨て 587,700円 ←端数の考え方はこれでよいでしょうか？ （仕訳） 未収還付金587,700円/仮受消費税587,700円 雑損失36円/仮受消費税36円 雑損失758,033円/仮払消費税758,033円 以上お手数をおかけしますが、宜しくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 消費税の端数の計算、教えてください、
消費税の計算で、仕入れの消費税(還付)、売上の消費税(支払)、が有りますが、 計算で端数が出た場合、これらは、 切り上げでしょうか？切捨てでしょうか？四捨五入でしょうか？ 計算は、全体をまとめてでしょうか？それとも単品から端数を処理するのでしょうか？ 分かる方、宜しくお願い申し上げます。
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 消費税納める方の大体の計算方法
サービス業を営んでいます。 売上100万あって、給料30万、家賃消耗品50万あったとします。 売上のうち5万円が消費税です。 家賃消耗品で支払った消費税が2万5千円です。 そうすると税務署に納める消費税は2万5千円となると思ってよいでしょうか？ 簡易課税（みなし仕入れ率50％）を選択したとします。 私の場合、もの（仕入）を扱わないサービス業なので簡易課税と原則課税どちらが得になるでしょうか？人件費が売上の30％、家賃消耗品旅費が売上の40％くらいの業種です。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 仕入税額控除の計算 10月1日からやり方変える？
こんにちは 小売店を営んでおります。 消費税は、以前から本則課税で、「売上：積上方式、仕入：割戻方式」で処理をしていました。 インボイス制度が始まるということで、国税庁のQ&Aを見ると、 消費税の処理は 「売上が『割戻方式』、仕入れが『積上方式』が原則で、売上を『積上方式』にした場合は仕入は絶対に『積上方式』にしなければならない」 とありました。 今更、9月までの仕入を積上げ方式に変更することなどは、非常にコストがかかります。 10月からの変更でも良いのでしょうか？ お詳しい方お教えいただければ助かります。
- 締切済み
- 消費税
お礼
売上高について１０００円未満捨て、とのことで理解いたしました。実務の経験がないだけに、ちょっとしたことで躓いていました。今は資格には受かったものの、復習をしているので助かりました！